- Деталі
-
Опубліковано: 31.03.2023 12:50
Зміни законодавства, що стосуються валюти турбують кожного суб’єкта господарювання, який займається імпортом та/або експортом товарів, робіт чи послуг.
Останні нововведення в сфері валюти були затвердженні Постановою Правління НБУ № 197 від 02.09.2022, та починають діяти із 06 вересня 2022р.
До найжвавіших змін можна віднести наступні:
- Деталі
-
Опубліковано: 13.03.2023 00:00
Військова агресія російської федерації стала підставою введення на території України воєнного стану та змусила розробити чиновників план оптимізації податкового навантаження. Для виконання даного завдання було удосконалено спрощену систему оподаткування шляхом упровадження додаткової ставки єдиного податку – 2%, яка діє на період воєнного стану затвердженого Указом президента від 24 лютого 2022 року № 64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні» зі змінами та доповненнями.
Юридична особа або фізична особа підприємець може зареєструватись платником єдиного податку третьої групи за основними ставками податку 5% без ПДВ та 3% з ПДВ або 2% (на період воєнного стану). Порівняння умов реєстрації та умов ведення бізнесу при застосуванні цих ставок представлені в таблиці.
- Деталі
-
Опубліковано: 03.03.2023 13:39
Згідно із даними представленими Державною службою статистики України на кінець другого кварталу 2022р. в Україні діє 24090 благодійних організацій, що на 3203 одиниць більше ніж на кінець першого кварталу 2022р.
Чому із кожним днем кількість зареєстрованих благодійних організацій збільшується? Питання риторичне особливо в період військової агресії.
Збільшення кількості зареєстрованих організацій свідчить про те, що існує потреба в діяльності таких суб’єктів господарювання.
- Деталі
-
Опубліковано: 16.01.2023 13:58
Суб’єкти господарювання, що планують здійснювати виробництво та оптову торгівлю рідинами в електронних сигаретах повинні отримати спеціальні ліцензії та дотримуватись умов ліцензування.
Згідно із законом України № 481/95-ВР від 19.12.1995 зі змінами і доповненнями ліцензіатам щомісячно потрібно подавати звітність щодо виробництва та обігу рідини (в тому числі імпорту та експорту.
- Деталі
-
Опубліковано: 31.01.2022 22:00
З 01.01.2022 року в Україні почали діяти правила щодо регулювання оподаткування контрольованих іноземних компаній. Дані нововведення актуальні для власників компанії, що знаходяться за кордоном. Наявність суворих санкції та щорічні кроки до прозорості та обміну інформацією між країнами, між банківськими установами вимагають особливої уваги до цієї теми навіть в разі наявності «заморожених» чи нульових іноземних компаній. Все таємне стане явним… Тому краще бути обізнаним та дотримуватись норми закону.
Отже норми щодо КІК відносяться до контролера іноземної компанії.
Що визнається КІК?
КІК – це контрольована іноземна компанія. При цьому іноземна юридична особа може бути і без статусу юридичної особи а саме, трастом, фондом, партнерством і т.д.
- Деталі
-
Опубліковано: 20.01.2022 22:00
Нещодавно були прийняті Закони України: «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» від 15.07.2021 року (далі – ЗУ №1667) та «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» від 14.12.2021 року (далі – ЗУ №1946) в рамках запровадження у державі програми «ДІЯ CITY».
Що це?
«Дія СІТІ» - це спеціальний правовий режим для IT-галузі, який наділяє резидентів особливим правовим статусом, передбачає спеціальне оподаткування і лібералізовані трудові відносини. Резидентом можна стати виключно за власним бажанням і за умови відповідності вимогам, які розглянуті нижче.
- Деталі
-
Опубліковано: 24.11.2021 22:00
Закон про РРО, а саме пункт 12 статті 3 закріплює, що підприємці, які проводять розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, а також операції з приймання готівки зобов’язані вести облік товарних запасів та здійснювати продаж лише тих товарів (послуг), що відображені в такому обліку.
Мінфін затвердив новий Порядок ведення обліку товарних запасів Наказом № 496 від 03.09.2021 року, який набрав чинності 26 листопада 2021 року. Нормативний акт поширює свою дію на суб’єктів підприємництва, які проводять розрахункові операції, а також є:
- Деталі
-
Опубліковано: 03.11.2021 22:00
Суб’єкти господарювання, що прагнуть здійснювати виробництво та/або реалізацію тютюнових виробів повинні дотримуватись ряду умов:
- Перебування на загальній системі оподаткування;
- Реєстрація платником акцизного податку;
- Наявність ліцензії на виробництво та/або роздрібну чи оптову торгівлю тютюновими виробами.
Згідно із податковим кодексом України (Далі-ПКУ) важливим також є правильне визначення дати виникнення податкового зобов’язання та термінів справляння акцизного податку із тютюнових виробів для уникнення штрафних санкцій.
- Деталі
-
Опубліковано: 22.09.2021 21:00
Акцизний податок – це тема, яка цікава не тільки суб’єктам господарювання, що займаються діяльністю пов’язаною із виробництвом та реалізацією підакцизних товарів, але й кінцевим споживачам (платникам) акцизу.
Перш за все, слід розуміти, що акцизний збір – це непрямий податок, що сплачується за окремі види товарно-матеріальних цінностей (Далі – ТМЦ) та включається до вартості товару згідно із Податковим Кодексом України.
- Деталі
-
Опубліковано: 15.09.2021 21:00
У процесі здійснення підприємницької діяльності суб’єкти господарювання можуть вступати в трудові відносини із фізичними особами, тобто використовувати найману працю. В даному випадку, фізична особа-підприємець чи компанія стає роботодавцем для своїх працівників та повинна дотримуватися чинних умов трудового законодавства.
Оскільки значний вплив на розмір штрафів за порушення у сфері трудових відносин залежить від розміру мінімальної заробітної плати (далі –МЗП) на момент виявлення такого порушення, то в таблиці Ви зможете ознайомитися із актуальними даними враховуючи поточний розмір МЗП – 6000грн., та сумами штрафних санкцій за умови застосування прогнозованого значення МЗП від 01.12.2021р., у сумі 6500 грн., що прописано в Законі України «Про державний бюджет на 2021 рік».
- Деталі
-
Опубліковано: 24.06.2021 21:00
Питання застосування реєстраторів розрахункових операцій, в тому числі і програмних, сьогодні особливо актуальне. Законодавство змінюється, тому слід знати, в яких випадках застосовуються РРО/ПРРО, а в яких випадках їх застосування не є обов’язковим, адже за недотримання вимог при роботі з реєстраторами передбачені фінансові санкції.
Розділ V Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» закріплює відповідальність за порушення порядку застосування РРО/ПРРО.
Реєстрація ПРРО - з досвідченим бухгалтером простіше.
- Деталі
-
Опубліковано: 10.06.2021 21:00
Реєстратор розрахункових операцій – інструмент або програмне застосування, що виконує фіскальні функції і використовується для реєстрації розрахункових операцій при продажі товарів, торгівлі валютними цінностями готівкою та/або реєстрації кількості проданих товарів чи наданих послуг, операцій з видачі та з приймання готівки для подальшого переказу.
На сьогодні поряд із звичним РРО закон дозволяє використання програмного реєстратора розрахункових операцій. ПРРО – програмний комплекс, який використовується на будь-якому пристрої і в якому фіскальні функції реалізуються через фіскальний сервер контролюючого органу. Простіше кажучи, програмний РРО – програма, встановлена на будь-який гаджет, за допомогою якої здійснюються розрахункові операції.
- Деталі
-
Опубліковано: 27.05.2021 21:00
Держава строго регулює сферу зв’язку і телекомунікацій, тому відповідно до чинного законодавства, оператори та провайдери зобов’язані звітувати про свою діяльність. Вимога подачі звітності стосується абсолютно всіх суб’єктів господарювання надання послуг в даній галузі: доступу до Інтернету, рухомого (мобільного), фіксованого телефонного зв’язку, обслуговування телемереж, користування каналів електрозв’язку та ін. Як і раніше, необхідно подати такі види звітів: квартальний, піврічний, річний, а також річний про якість телекомунікаційних послуг.
- Деталі
-
Опубліковано: 29.04.2021 21:00
Сільське господарство є одним з головним секторів економіки в Україні. Відповідні кліматичні умови, родючі землі та угіддя дають змогу підприємцям успішно займатися фермерством, вирощувати різні культури. Для підтримки сільськогосподарського бізнесу державою запроваджуються різні особливі режими, в тому числі і в оподаткуванні. Так, в спрощеній системі існує спеціальна 4 група, що передбачена лише для СПД-сільгоспвиробників, і відрізняється від інших трьох. Кому саме підходить ця група, які умови, ставки податку, що можна, а що заборонено? – Це розглянемо далі.
- Деталі
-
Опубліковано: 29.03.2021 21:00
Суб’єкти, які здійснюють підприємницьку діяльність в Україні, сплачують податки на спрощеній або загальній системі оподаткування. На загальній стягується певний відсоток з чистого доходу, а також інші збори, але не має обмежень за видами діяльності, кількістю найманих працівників, річного прибутку тощо. На спрощеній системі підприємець сплачує щомісячно фіксовану суму за ставкою у відсотках залежно від обраної групи і веде спрощену звітність, при цьому для таких платників є перелік заборонених сфер діяльності, обмеження по найму робітників і сумі доходу за рік. Перша і друга групи мають простіші умови, ніж третя і четверта. Розглянемо, які особливості передбачені для підприємців на 3-ій групі.
- Деталі
-
Опубліковано: 25.02.2021 22:00
Фізичні особи-підприємці під час реєстрації своєї діяльності стикаються з питанням вибору системи оподаткування. До цього слід підійти серйозно, адже в подальшому це впливатиме на вирахування з доходу від бізнесу. Більшість підприємців обирають саме спрощену систему – платити кожен місяць фіксовану суму, незалежно від доходу, видається досить зручно та вигідно. Кожна група має свої умови та обмеження, про які слід знати ФОП, щоб підібрати найбільш оптимальний варіант для своєї діяльності. Проаналізуємо, яким підприємцям підходить 2-га група та які переваги і обмеження вона надає платникам єдиного податку.
Які ФОП можуть бути на другій групі?
- Деталі
-
Опубліковано: 28.01.2021 22:00
Кожен, хто провадить підприємницьку діяльність, зобов’язаний сплачувати податки. Як відомо, існує два види системи оподаткування – загальна та спрощена.
Спрощена система являє собою спеціальний податковий режим, що замість окремих податків і зборів передбачає сплату єдиного податку, а також ведення обліку та звітності в спрощеному порядку. Фізична особа-підприємець самостійно може обрати для себе спрощену систему при умові, що її діяльність відповідає обмеженням, встановленим Податковим кодексом. Так, існує 4 групи платників єдиного податку. Проаналізуємо, хто належить до першої групи та які особливості є для таких платників.
- Деталі
-
Опубліковано: 13.09.2020 21:00
Податкові органи кожної держави за своїм призначенням шукають можливості наповнити скарбницю та ведуть боротьбу з тими хто ухиляється від оподаткування. В Україні самим красномовним елементом цієї боротьби є моніторинг та зупинення реєстрації податкових накладних з податку на додану вартість.
В Постанові Кабінет Міністрів України № 1165, від 11.12.2019 затверджено порядок автоматичного моніторингу, зупинення реєстрації податкових накладних (ПН), критерії ризиковості платника податку та окремої операції та порядок оскарження. До того ж податкові органи наказом №479 від 08.09.2020 року оновили перелік кодів товарів, які застосовуються при визначенні ризиковості господарської операції.
- Деталі
-
Опубліковано: 24.06.2019 21:00
Польське законодавство дає платникам податків вибір щодо того, чи повинен він стати активним платником податку на товари та послуги, або скоріше скористатися виключенням, на яке вони можуть мати право, тільки в певних ситуаціях. Коли варто бути платником ПДВ?
При створенні компанії варто розглянути, чи діяльність, яку Ви будете здійснювати як частину вашого бізнесу, автоматично звільняється від оподаткування ПДВ або, як правило, оподатковується. Перелік суб’єктів, які звільнені від ПДВ зазначено у ст. 43 Закону Польщі про ПДВ. До них належать, серед іншого, санітарні транспортні послуги, професія психолога або медичного обслуговування. Якщо Ви надаєте такі послуги, Ви підпорядковуєтеся статусу платника податків, який повністю звільняється від ПДВ.
- Деталі
-
Опубліковано: 18.06.2018 21:00
Ні для кого не таємниця, що в Україні значна частина економіки знаходиться в «тіні». Тому з метою легалізації бізнесу та наповнення бюджету було запроваджено електронну систему адміністрування ПДВ, а згодом і автоматичне блокування податкових накладних малого та середнього бізнесу, якщо останні відповідали встановленим критеріям.
Отже, система блокування податкових накладних була введена для того, щоб «вивести на чисту воду» недобросовісних платників податків, які, наприклад, купують м'ясо і продають будівельні роботи.
- Деталі
-
Опубліковано: 19.04.2018 21:00
Підприємці, які вже мають власний бізнес чи планують його створювати, повинні бути поінформовані про певні ризики щодо бюджетування start up і майбутніх витратах, у вигляді податкових платежів, які можуть бути понесені у процесі ведення господарської діяльності.
Тому для уникнення неприємних сюрпризів, пропонуємо розглянути новації у системах оподаткування 2018:
- Деталі
-
Опубліковано: 11.04.2018 21:00
Що дешевше: закриття чи продаж компанії?
Кожна компанія завжди проходить стадії господарювання: початок ведення, розвиток та занепад бізнесу. І от саме тоді, коли відбувається занепад бізнесу управлінцям необхідно прийняти рішення про виведення активів, сплату всіх боргів і закриття компанії чи сплату податку з інвестиційного прибутку при продажі корпоративних прав.
При розгляді конкретної ситуації, а саме: компанія А зареєструвалася в 2008 році зі статутним капіталом 50 000 гривень. У 2018 році бізнес став нерентабельним і підприємство має кредиторську заборгованість за товари (роботи, послуги) в сумі 5 млн. гривень. Виникає питання, яке рішення доцільніше прийняти засновнику-фізичній особі – закриття чи продаж бізнесу і якщо продавати компанію, то по якій вартості?
- Деталі
-
Опубліковано: 30.01.2018 22:00
Підбиваючи підсумки минулого року, власники прибуткових підприємств замислюються про отримання дивідендів. Розглянемо нюанси оподаткування дивідендів, при виплаті їх фізичним особам – засновникам.
Відповідно до законодавства України дивідендами виступає частина чистого бухгалтерського прибутку, яка розподілена між власниками відповідно до їх долі у власному капіталі підприємства.
Строки і порядок виплати дивідендів визначається в установчих документах підприємства та рішенням засновників, яке приймається на загальних зборах учасників. Таке рішення підтверджується протоколом зборів, на підставі якого керівник суб'єкта господарювання видає наказ про нарахування та виплату дивідендів.
- Деталі
-
Опубліковано: 19.12.2017 22:00
Враховуючи часті зміни у податковому законодавстві України, у процесі здобуття прибутку управлінці задаються питаннями щодо правильного адміністрування тих чи інших податкових платежів. Тому питання отримання індивідуальної податкової консультації є актуальним на даний час.
Суб'єкт підприємницької діяльності може звернутися до органів ДФС із зверненням на індивідуальну податкову консультацію з питань практичного застосування конкретних норм податкового законодавства. При цьому, контролюючий орган має надати такому платнику податків безоплатну індивідуальну консультацію протягом 25 календарних днів після звернення суб'єкта господарювання. Водночас, індивідуальна податкова консультація носить індивідуальний характер і тому її зможе використати тільки той платник податків, якому надано таку консультацію.
- Деталі
-
Опубліковано: 06.11.2017 22:00
Для надання телекомунікаційних послуг оператори і провайдери повинні бути внесені до реєстру операторів, провайдерів телекомунікацій, який веде Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері зв’язку та інформатизації (далі – НКРЗІ).
Підприємці (оператори або провайдери) при плануванні бізнесу у сфері зв’язку та інформатизації враховують податкове навантаження при наданні телекомунікаційних послуг, адже держава також забажала оподатковувати такі послуги рентною платою за користування радіочастотним ресурсом України (далі – рентна плата).
- Деталі
-
Опубліковано: 03.09.2017 21:00
У 2017 році затверджено Порядок розподілу бюджетної дотації для розвитку сільськогосподарських товаровиробників та стимулювання виробництва сільськогосподарської продукції, в якому наведено окремий перелік осіб, які мають право на дотацію, зокрема: сільгосптоваровиробники, які займаються вирощуванням ягід, горіхів, тютюну, винограду, фруктів, овочів та цукрових буряків, тваринництвом.
- Деталі
-
Опубліковано: 20.08.2017 21:00
В Україні популістичні податкові реформи не перестають «дивувати» бізнес. Але в реаліях кожна податкова реформа призводить до збільшення податкового навантаження у всіх сферах соціально-економічного життя суспільства.
Не обійшлось без податкових реформ і у сфері охорони здоров'я. Так, було введено ставку 7% на товари медичного призначення, перелік яких зазначено в Постанові Кабінету Міністрів України від 03.09.2014 №410. При цьому інші аналогічні товари, що не передбачені цією Постановою, оподатковуються за ставкою 20%. На додачу фіскали по-своєму тлумачать Податковий кодекс України (далі – ПКУ) з питання обов'язкової реєстрації платником ПДВ лікарняних закладів.
- Деталі
-
Опубліковано: 29.03.2017 16:08
Податок на додану вартість складається з: податкового кредиту та податкового зобов’язання.
При купівлі товару податковий кредит включається до ціни товару, який купує суб’єкт підприємницької діяльності. Згідно Закону, податковий кредит – сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов’язання звітного періоду.
Податкове зобов’язання – загальна сума податку, одержана (нарахована) платником в звітному періоді. Це та сума податку, яку суб’єкт господарювання нараховує на вартість, яку він додає до товару, для того, щоб реалізувати його та отримати прибуток.
До бюджету, платник ПДВ, платить суму, яка складає різницю між податковим зобов’язанням та податковим кредитом.
- Деталі
-
Опубліковано: 22.03.2017 14:15
Заробітна плата в Україні нараховується відповідно до норм Закону України «Про оплату праці» № 108/95 –ВР від 24.03.1995 р. зі змінами та доповненнями та регламентується Кодексом Законів про працю. До фонду оплати праці входить основна та додаткова заробітна плата, заохочувальні та компенсаційні виплати, матеріальна допомога.
Основна заробітна плата нараховується виходячи з затверджених посадових окладів та розраховується шляхом множення середньоденної (середньогодинної) зарплати у відповідному місяці на кількість відпрацьованих днів (годин) в цьому місяці. Для визначення середньоденної (середньогодинної) заробітної плати потрібно посадовий оклад працівника розділити на встановлену норму робочого часу.
Розрахунок заробітної плати – це складний процес, який включає безліч законодавчо регульованих видів нарахувань і утримань, державних гарантій, оподаткування та звітність.