+38(044) 337-7315
+38(050) 418-1589
+38(067) 471-5357

Украина г. Киев,

ул. Соломенская,

дом 3,офис 807.

Polska,

Kraków,

os. Kombatantów 7a

Украина, Киев,

Polska, Kraków,

+48 574 795 699

Новости Бухгалтеров

Блокировка НДС, налоговых накладных – 2018 год

 

Ни для кого не секрет, что в Украине значительная часть экономики находится в «тени». Поэтому в целях легализации бизнеса и наполнения бюджета было введено электронную систему администрирования НДС, а впоследствии и автоматическую блокировку налоговых накладных малого и среднего бизнеса, если последние отвечали установленным критериям.

Система блокировки налоговых накладных была введена для того, чтобы «вывести на чистую воду» недобросовестных налогоплательщиков, которые, например, покупают мясо и продают строительные работы.

 

Система блокировки налоговых накладных предусматривает их мониторинг на соответствие критериям, что предусмотрено п.6-7 Порядка Кабмина от 21.02.2018 г. №117.

 

  1. Критерии рискованности плательщика: если налогоплательщика признают по этим критериям рисковым, то любые его налоговые накладные будут блокироваться:

№ п/п

Критерии рискованности плательщика

1.1.

имеющийся обвинительный приговор суда в отношении должностного лица (должностных лиц) налогоплательщика в соответствии со ст. 205 Уголовного кодекса

 

1.2.

плательщика налога зарегистрировано (перерегистрировано) и производится финансово-хозяйственная деятельность без ведома и согласия его учредителей и назначенных в законном порядке руководителей

 

1.3.

плательщика налога зарегистрировано (перерегистрировано) физическими лицами с последующей передачей (оформлением) во владение или управление подставным (несуществующим), умершим, без вести пропавшим лицам

 

1.4.

плательщика налога зарегистрировано (перерегистрировано) на недействительные (утраченные, утерянные) и поддельные документы

 

1.5.

плательщика налога зарегистрировано (перерегистрировано) физическими лицами, которые не намеревались осуществлять финансово-хозяйственную деятельность или реализовывать полномочия

 

1.6.

Комиссии могут рассматривать вопрос об установлении рискованности налогоплательщика:

- плательщик налога зарегистрирован (перерегистрирован) по адресу, который находится на неподконтрольной территории Украины (зона АТО, Крым);

- дата регистрации плательщиком НДС не превышает трех месяцев с даты такой регистрации;

- налогоплательщик - юридическое лицо, который не имеет открытых счетов в банковских учреждениях, кроме счетов в органах государственной казначейской службы Украины (кроме бюджетных учреждений);

- налогоплательщик, должностное лицо и / или основатель которого являлся должностным лицом и / или учредителем предприятия, которое ликвидировано по процедуре банкротства в течение последних трех лет;

- плательщиком налога на прибыль не подано в контролирующий орган финансовую отчетность за последний отчетный период;

- имеется налоговая информация, свидетельствующая о наличии признаков осуществления рисковых операций плательщиком.

 

  1. Критериям рискованности операций:

№ п/п

Критерии рискованности операций

2.1.

несоответствие объема поставок товара / услуги к остатку такого товара / услуги на складе и превышение процентного уровня рискового товара (более 75%), определенного в соответствии с налоговой нагрузкой

2.2.

отсутствие на дату составления НН / РК сведений (актуальной записи) в Реестре плательщиков акцизного налога с реализации горючего по субъекту хозяйствования, который регистрирует налоговую накладную на горючее

2.3.

остановка регистрации расчетов корректировки, составленных в случае изменения номенклатуры товара / услуги

2.4.

отсутствие лицензий по подакцизным товарам, указанным в налоговой накладной, представленной на регистрацию

 

Если налоговая накладная соответствует критериям рискованности операций, то система ее заблокирует, за исключением случая, когда налогоплательщик имеет положительную налоговую историю.

№ п/п

Критерии положительной налоговой истории плательщика налогов

3.1.

50% общего объема поставок товаров / услуг за последние 6 месяцев неплательщику НДС

3.2.

объем поставок в текущем месяце не превышает 150 000 гривен на одного покупателя-налогоплательщика

3.3.

общая сумма уплаченных в предыдущем отчетном году сумм ЕСВ и налогов и сборов (кроме суммы НДС, уплаченной при ввозе товаров на таможенную территорию Украины) составляет более 5 000 000 гривен

3.4.

торговля одинаковыми товарами / услугами

3.5.

уплата ЕСВ на одного работающего превышает сумму ЕСВ с минимальной заработной платы в 1,5 раза за последние 12 месяцев при условии, что с 01.01.2017 года руководитель и / или учредитель не менялись

3.6.

остаточная стоимость основных средств для плательщиков налога на прибыль составляет более 1 млн. грн.

3.7.

наличие собственных арендованных земельных участков составляет более 200 га включительно или наличие арендованных земельных участков коммунальной и / или государственной собственности площадью не менее 0,5 га (по состоянию на 01.01.2018 г.), которые задекларированы к 20.02.2018 г.

 

Система блокировки налоговых накладных предусматривает также случаи, при которых налоговые накладные подпадают под амнистию, а именно:

№ п/п

Характеристика (п.3 Порядка Кабмина от 21.02.2018 г. №117)

1.

налоговые накладные, которые не подлежат предоставлению покупателю и (или) составлены на операцию, является освобожденной от налогообложения

2.

объем поставок, указанный плательщиком налога в налоговых накладных, зарегистрированных в ЕРНН в текущем месяце, с учетом представленной на регистрацию в Реестре налоговой накладной составляет менее 500 тыс. гривен и руководитель - должностное лицо такого плательщика налога является лицом, занимающим аналогичную должность не более чем в трех (включительно) налогоплательщиков;

3.

одновременно значения показателей D и P, имеют следующие размеры: D> 0,03, Р <Рим × 1,4

 

Итак, проанализировав критерии блокировки налоговых накладных можно констатировать факт, что система достаточно сложная и запутанная, что с одной стороны дает возможность разоблачить незаконную деятельность бизнеса, а с другой - из-за несовершенства системы, добросовестные плательщики также могут попасть в её сетку и будут вынуждены пройти сложный путь до установления истины.

Это объясняется тем, что как показывает практика, блокировки налоговых накладных согласно квитанции ДФС происходит по критерию, который определен в пп.1.6 п.1. «Критериев рискованности налогоплательщика». Фактически контролирующий орган не указывает конкретно под какой признак рискованности подпадает налогоплательщик, поскольку в этом подпункте содержатся шесть признаков рискованности. При таких обстоятельствах субъект хозяйствования должен сам разобраться -  почему и в соответствии с какими признаками рискованности ему остановлено регистрации налоговой накладной.

После выяснения предприятием, какой признак стал основанием для блокировки налоговой накладной, управленцам необходимо будет пересмотреть структуру ведения бизнеса и внести определенные коррективы для того, чтобы обойти критерии, которые будут тормозить развитие бизнеса.

В том случае, если налогоплательщик подпадает под общий признак, что приводит к остановке регистрации налоговой накладной, а именно: «Имеется налоговая информация, свидетельствующая о наличии признаков осуществления рисковых операций плательщиком» - то налогоплательщику необходимо обратиться в орган ДФС для получения соответствующих разъяснений. После получения ответа от органа ДФС, без конкретизации, какая именно негативная информация стала основанием для блокировки налоговой накладной - стоит обжаловать действия органа ДФС в административном и судебном порядке, поскольку это будет свидетельствовать о ручной режим блокировки налоговых накладных предприятия.

 

О том, как обжаловать блокировку налоговой накладной, административном и судебном пути для этого – читайте в нашей следующей статье – «Разблокирование налоговой накладной».

 

Последствия блокировки регистрации налоговой накладной неутешительные и для продавца и для покупателя.

Продавец товаров/ услуг обязан начислить обязательства по НДС и уплатить налог, учитывая даже заблокированные налоговые накладные.

В то же время Покупатель товаров/услуг не имеет права получить налоговый кредит по НДС и лимит для регистрации свои собственных налоговых накладных.

Так как особенно страдает именно Покупатель, то советуем заказчикам товаров и услуг устанавливать в соответствующих хозяйственных договорах оговорки и нормы, которые бы четко прописывали финансовую ответственность за незарегистрированные и заблокированные налоговые накладные.

 

 

Автор: бухгалтер-эксперт Ирина Кеминь

 

Налог на недвижимость для ФЛП/СПД - обязательно

 

В Украине каждый, кто имеет в собственности недвижимость, должен задуматься про её налогообложение, ведь согласно Налоговому кодексу Украины налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка (далее - налог на недвижимость), должны платить как юридические, так и физические лица.

Новации налогообложения 2018

 

Предприниматели, которые уже имеют собственный бизнес или планируют его создавать, должны быть проинформированы про определенные риски по бюджетированию start up и будущих расходах, в виде налоговых платежей, которые могут быть понесены в процессе ведения хозяйственной деятельности.

Поэтому во избежание неприятных сюрпризов, предлагаем рассмотреть новации в системах налогообложения 2018 года:

Закрыть или продать компанию?

 

Что дешевле: закрытие или продажа компании?

Каждая компания всегда проходит стадии хозяйствования: начало ведения, развитие и упадок бизнеса. И вот именно тогда, когда происходит упадок бизнеса управленцам необходимо принять решение о выводе активов, уплату всех долгов и закрытия компании или уплату налога с инвестиционного дохода при продаже корпоративных прав.

Начисление дивидендов в 2018 году

 

Подводя итоги прошлого года, владельцы прибыльных предприятий задумываются о получении дивидендов. Рассмотрим нюансы налогообложения дивидендов, при выплате их физическим лицам - учредителям.

Деятельность каждого предприятия направлена на получение экономического эффекта - прибыли. И поэтому, если субъект хозяйствования по годовым итогам его получает, то участники (учредители, собственники) общества имеют право на получение части этой прибыли в виде дивидендов.

Применение индивидуальной налоговой консультации в 2018 году

 

Учитывая частые изменения в налоговом законодательстве Украины, в процессе получения прибыли управленцы задаются вопросами относительно правильного администрирования тех или иных налоговых платежей. Поэтому вопрос получения индивидуальной налоговой консультации актуален в настоящее время.

Налоги за пользование радиочастотным ресурсом Украины

 

Для предоставления телекоммуникационных услуг операторы и провайдеры - должны быть внесены в реестр операторов, провайдеров телекоммуникаций, который ведет Национальная комиссия, осуществляющая государственное регулирование в сфере связи и информатизации (далее - НКРСИ).Предприниматели (операторы или провайдеры) при планировании бизнеса в сфере связи и информатизации учитывают налоговую нагрузку при предоставлении телекоммуникационных услуг, ведь государство также пожелало облагать такие услуги рентной платой за пользование радиочастотным ресурсом Украины (далее - рентная плата).

Как воспользоваться налоговой скидкой

 

По налоговому законодательству физическое лицо-гражданин Украины, который имеет официальный задекларированный доход может вернуть часть уплаченного налога с доходов физических лиц в виде налоговой скидки при условии осуществления определенных затрат.

Скидка предоставляется исключительно физическим лицам - резидентам, и определяется как подтверждённая документально сумма расходов, понесённых, в частности, в связи с:

Льготы и единый налог для агросектора

 

В 2017 году утвержден Порядок распределения бюджетной дотации для развития сельскохозяйственных товаропроизводителей и стимулирования производства сельскохозяйственной продукции, в котором приведены отдельный перечень лиц, имеющих право на дотацию, в частности: сельхозтоваропроизводители, которые занимаются выращиванием ягод, орехов, табака, винограда, фруктов, овощей и сахарной свеклы, животноводством.

Иностранцы на едином налоге

 

Могут ли ИНОСТРАНЦЫ находиться на упрощенной системе налогообложения в Украине? 

Вопрос при каких условиях иностранец может выбрать упрощенную систему налогообложения в последнее время все чаще интересует бизнес, поскольку постоянное представительство нерезидента может находиться исключительно на общей системе налогообложения. В то же время, нерезиденты не могут быть плательщиками единого налога (п.291.5.7 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ)).

Регистрация плательщиком НДС для учреждений здравоохранения

 

В Украине популистские налоговые реформы не перестают «удивлять» бизнес. Но в реалиях каждая налоговая реформа приводит к увеличению налоговой нагрузки во всех сферах социально-экономической жизни общества.Не обошлось без налоговых реформ и в сфере здравоохранения. Так, было введено ставку 7% на товары медицинского назначения, перечень которых указан в Постановлении Кабинета Министров Украины от 03.09.2014 № 410. При этом другие аналогичные товары, не предусмотренные этим Постановлением, облагаются налогом по ставке 20%. В дополнение фискалы по-своему толкуют Налоговый кодекс Украины (далее - НКУ) по вопросу обязательной регистрации плательщиком НДС лечебных учреждений.

Налоговые льготы для бизнеса с 2017 года

 

Одним из актуальных вопросов является создание комфортных условий ведения бизнеса и стимулирования развития экономики с помощью взвешенной налоговой политики государства. Учитывая это, на законодательном уровне для отдельных групп налогоплательщиков, которые имеют определенные особенности в видах деятельности, объекте налогообложения или характере и общественном смысле осуществляемых ими расходов, предусмотрено предоставление налоговых льгот. Согласно Налоговому кодексу Украины (далее - НКУ) налоговая льгота - это освобождение налогоплательщика от обязанности по начислению и уплате налога и сбора, уплата им налога и сбора в меньшем размере. Таким образом, налоговая льгота является важным правовым институтом, с помощью которого государство стимулирует развитие сегментов экономики, имеющих стратегическое значение.

Налогообложение возвратной финансовой помощи

 

Для ведения любого бизнеса необходимы оборотные средства, в которых иногда возникает насущная необходимость. Удобным финансовым инструментом для пополнения оборотных средств является возвратная финансовая помощь (далее - ВФП). Это объясняется тем, что по сравнению с другими финансовыми инструментами ВФП не предусматривает дополнительных расходов для ее получения и пользования. Например, по банковскому кредиту необходимо платить проценты, а при выплате дивидендов учредителям уплачиваются налоги.

Налогообложение НДС при поставке программной продукции

 

В Украине достаточно быстро развивается информационно-технологическая отрасль, и не последнюю роль в этом развитии сыграло налоговое законодательство.

Согласно п. 261 подраздела 2 раздела XX Налогового кодекса Украины (далее - НКУ), временно, с 1 января 2013 года до 1 января 2023, операции по поставке программной продукции освобождаются от налогообложения НДС. При этом к программной продукции относятся:

Налогообложение в Украине дохода, полученного из заграницы

 

Известно, что основной деловой целью бизнеса является получение прибыли. Учитывая это, субъекты хозяйствования осуществляют свою деятельность как на территории Украины, так и за ее пределами. Но чтобы достичь желаемого результата управленцев интересует увеличение доходов и уменьшение расходов в процессе деятельности компании. Поэтому зачастую международные финансово-промышленные группы создают на территории Украины аффилированные предприятия, на которых происходит дешевое производство, за счет недорогой рабочей силы, а доход получается за счет экспортных операций по конкурентным ценам. Поэтому данная статья имеет актуальное значение особенно для крупного и среднего бизнеса и иностранных инвесторов.

Аннулирование регистрации плательщика НДС

 

Ведение бизнеса в Украине требует оперативного и эффективного планирования налогового и финансового учета. В противном случае если бизнес будет действовать наугад или экспериментировать можно столкнуться со сложным администрированием налогов или чрезмерным налоговым бременем. Попав в такую ситуацию - выпутаться из нее будет не просто, поскольку это займет много времени, усилий и затрат.

Анализ систем налогообложения в 2017

 

Актуальным вопросом для ведения бизнеса является получение положительного экономического эффекта. Одним из методов достижения этой цели может быть уменьшение налоговой нагрузки.

Для оптимизации налоговой нагрузки субъекты хозяйствования могут выбрать одну из систем налогообложения:

  • упрощенную.

  • общую;

Тонкости НДС в 2017 году

 

Налог на добавленную стоимость состоит из: налогового кредита и налогового обязательства.

При покупке товара налоговый кредит включается в цену товара, который покупает субъект предпринимательской деятельности. Согласно Закону, налоговый кредит - сумма, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить налоговое обязательство отчетного периода.

Налоговое обязательство - общая сумма налога, полученная (начисленная) плательщиком в отчетном периоде. Это та сумма налога, которую предприятие начисляет на стоимость, которую оно добавляет к товару, для того, чтобы реализовать его и получить прибыль.

В бюджет, плательщик НДС, платит сумму, которая составляет разницу между налоговым обязательством и налоговым кредитом.

ФЛП vs ООО

 

Одним из важнейших вопросов является выбор организационно-правовой формы. Предпринимательская деятельность может осуществляться физическим лицом - предпринимателем или юридическим лицом. От правильного выбора организационно-правовой формы зависит организация и ведение бизнеса, поэтому к этому вопросу нужно подходить с особым вниманием.

Единый налог - регистрация

 

Порядок выбора или перехода на упрощенную систему налогообложения регламентируется ст. 298 Налогового кодекса. Юридическое лицо или физическое лицо предприниматель вправе перейти на упрощенную систему как сразу при регистрации как субъекта хозяйствования, так и впоследствии, в любое время.

Для выбора или перехода на упрощенную систему налогообложения субъект хозяйствования подает в орган государственной налоговой службы заявление о применении упрощенной системы налогообложения по форме, утвержденной приказом Министерства финансов.

Упрощенная система налогообложения - ставки единого налога.

 

Налоговым кодексом Украины для субъектов хозяйственной деятельности предусмотрена возможность применения упрощенной системы налогообложения, которая предусматривает уплату единого налога. Упрощенная система налогообложения предусматривает замену ряда налогов на один, а также позволяет вести упрощенный учет результатов деятельности и подавать упрощенную отчетность в налоговые органы.

Предприниматель может самостоятельно выбрать для себя такую систему налогообложения доходов, если он соответствует определенным требованиям и зарегистрируется плательщиком единого налога.

Оптимизация ЗП в 2017 году. Заработная плата в 2017 году.

 

Заработная плата в Украине насчитывается в соответствии с нормами Закона Украины «Об оплате труда» № 108/95-ВР от 24.03.1995 г. и регламентируется Кодексом Законов о труде. В фонд оплаты труда входит основная и дополнительная заработная плата, поощрительные и компенсационные выплаты, материальная помощь.

Основная заработная плата начисляется исходя из утвержденных должностных окладов и рассчитывается путем умножения среднедневной (среднечасовой) зарплаты в соответствующем месяце на количество отработанных дней (часов) в этом месяце. Для определения среднедневной (среднечасовой) заработной платы нужно должностной оклад работника разделить на установленную норму рабочего времени.

Расчет заработной платы - это сложный процесс, который включает в себя множество законодательно регулируемых видов начислений и удержаний, государственных гарантий, налогообложения и отчетности. 

НАШИ КЛИЕНТЫ

  • Антекстрой

    Антекстрой

  • Ассоциация медицинских организаций

    Ассоциация медицинских организаций

  • Бест Линк

    Бест Линк

  • БИХЕЛС

    БИХЕЛС

  • 1
  • 2
  • 3
  • 4

ПОЛУЧИТЕ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ ПО ТЕЛЕФОНУ ПРОСТО ПОЗВОНИВ HAM:

 

(044) 337-7315
(050) 418-1589
(067) 471-5357
или

ЗАПОЛНИТЕ ЗАЯВКУ И МЫ ПЕРЕЗВОНИМ ВАМ

Please, enter your name
Please, enter your phone number
Please, enter your message