OGP - CONSALTING PARTNERSHIP
Контакты:
Адрес:
ул. Соломенская дом 3, офис 807 г. Киев,
Телефон:
(044) 337-7315,
Электронная почта:
i@ogp.ua

Украина, г. Киев,

ул. Соломенская,

дом 3,офис 807

Polska, Kraków,

ul. Kraszewskiego

36/128

Украина, Киев,

Polska, Kraków,

Новости Бухгалтеров

ВЭД и валютное законодательство

 

Изменения законодательства касающиеся валюты беспокоят каждого субъекта хозяйствования, занимающегося импортом и/или экспортом товаров, работ или услуг.

Последние нововведения в сфере валюты были утверждены Постановлением Правления НБУ №197 от 02.09.2022 и начинают действовать с 06 сентября 2022г.

К самым важнейшим изменениям можно отнести следующие:

Таблица про единый налог 2%

 

Военная агрессия российской федерации стала основанием для введения на территории Украины военного положения и заставила разработать чиновников план оптимизации налоговой нагрузки. Для выполнения данной задачи была усовершенствована упрощённая система налогообложения путем внедрения дополнительной ставки единого налога – 2%, действующей на период военного положения утвержденного Указом президента от 24 февраля 2022 года № 64/2022 "О введении военного положения в Украине" с изменениями и дополнениями.

Юридическое лицо или физическое лицо предприниматель может зарегистрироваться плательщиком единого налога третьей группы по основным ставкам налога 5% без НДС и 3% с НДС или 2% (на период военного положения). Сравнение условий регистрации и условий ведения бизнеса при применении этих ставок представлено в таблице.

Отчётность Благотворительных организаций

 

Согласно данным, представленным Государственной службой статистики Украины на конец второго квартала 2022г. в Украине действует 24090 благотворительных организаций, что на 3203 единиц больше, чем на конец первого квартала 2022г.

Почему с каждым днем количество зарегистрированных благотворительных организаций растет? Вопрос риторический особенно в период военной агрессии.

Увеличение количества зарегистрированных организаций свидетельствует о том, что существует потребность в деятельности таких хозяйствующих субъектов.

Учет продаж жидкостей для электронных сигарет

 

Субъекты хозяйствования, которые планируют осуществлять производство и оптовую торговлю жидкостями в электронных сигаретах, должны получить специальные лицензии и соблюдать условия лицензирования.

Согласно закону Украины № 481/95-ВР от 19.12.1995 с изменениями и дополнениями лицензиатам ежемесячно нужно представлять отчетность по производству и оборота жидкости (в том числе импорта и экспорта).

Контролируемые иностранные компании КИК с 2022

 

С 01.01.2022 года в Украине начали действовать правила регулирования налогообложения контролируемых иностранных компаний. Данные нововведения актуальны для владельцев иностранных компаний. Наличие строгих санкций и ежегодные шаги к прозрачности и обмену информацией между странами, между банковскими учреждениями требуют особого внимания к этой теме даже при наличии «замороженных» или нулевых иностранных компаний. Все тайное станет явным… Поэтому лучше быть осведомленным и соблюдать нормы закона.

Следовательно, нормы по КИК относятся к контролеру иностранной компании.

Что означает КИК?

КИК – это контролируемая иностранная компания. При этом иностранное юридическое лицо может быть и без статуса юридического лица, а именно, трастом, фондом, партнерством и т.д.

ДИЯ СИТИ – налоговые особенности и требования к резидентам

 

Недавно были приняты Законы Украины: «О стимулировании развития цифровой экономики в Украине» от 15.07.2021 года (далее – ЗУ №1667) и «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины о стимулировании развития цифровой экономики в Украине» от 14.12.2021 года (далее – ЗУ №1946) в рамках внедрения в государстве программы «ДІЯ CITY».

 

Что это?

«ДИЯ СИТИ» – это специальный правовой режим для IT-отрасли, наделяющий резидентов особым правовым статусом, предусматривающий специальное налогообложение и либерализованные трудовые отношения. Резидентом можно стать исключительно по собственному желанию и при условии соответствия требованиям, которые рассмотрены ниже.

Новый порядок учета товаров у ФЛП

 

Закон про РРО, а именно пункт 12 статьи 3 закрепляет, что предприниматели, проводящие расчетные операции в наличной и/или в безналичной форме, в сфере общественного питания, продажи товаров и услуг, а также операции по приему наличных денег обязаны вести учет товарных запасов и осуществлять продажу только тех товаров (услуг), которые отдобрены в таком учете.

Минфин утвердил новый Порядок ведения учета товарных запасов Приказом № 496 от 03.09.2021 года, который вступил в силу 26 ноября 2021 года. Нормативный акт распространяет свое действие на субъектов предпринимательства, проводящих расчетные операции, которые есть:

Акцизный налог для табачных изделий

 

Субъекты хозяйствования, что стремятся осуществлять производство и/или реализацию табачных изделий должны соблюдать ряд условий:

- Пребывание на общей системе налогообложения;

- Регистрация плательщиком акцизного налога;

- Наличие лицензии на производство и/или розничную или оптовую торговлю табачными изделиями.

Согласно налоговому кодексу Украины (далее-НКУ) важным также является правильное определение даты возникновения налогового обязательства и сроков уплаты акцизного налога с табачных изделий во избежание штрафных санкций.

Финансовые санкции в сфере реализации электронных сигарет и жидкостей

 

Субъекты хозяйствования, реализующие себя в деятельности связанной с электронными сигаретами и жидкостями должны придерживаться определенных требований: продажа акцизных товаров в специально отведенных местах, наличие лицензии и определенного вида акцизных марок на жидкостях для заправки электронных сигарет (импортного производства марки розово-синие с надписью: «РИ», отечественного производства охристо-зеленые - «РО»).

Невыполнение или нарушение вышеуказанных условий влечет за собой наложение финансовых санкций, с которыми можно ознакомиться в таблице.

Акцизный налог с табачных изделий

 

Для налогообложения акцизным налогом табачных изделий, табака и заменителей табака в соответствии с действующим законодательством применяются адвалорные и специфические ставки налога одновременно. Для удобства их называют смешанными.

Сущность смешанной ставки акцизного налога заключается в том, что она устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом Украины (далее - НКУ) одновременно по ставке в процентах от стоимости реализации единицы товара и в определенной твердой сумме с единицы реализованного товара по установленным производителем или импортером максимальным розничным ценам с учетом НДС и акцизного сбора.

Первичные документы для ФЛП - нужны или нет?

 

Поскольку осуществление деятельности как физическое лицо-предприниматель предусматривает ведение упрощенной или общей системы учета, то достаточно частым является вопрос: «Нужно ли иметь ФЛП подтверждающие документы на приобретенные и реализованные товары или услуги». Разберем этот вопрос детально.

Добровольное декларирования - альтернатива

 

Закон Украины №1539-IX от 15 июня 2021 года про однократное добровольное декларирование (налоговой амнистии), который вступает в силу с 1 сентября 2021года с каждым днем все более становится предметом для обсуждений и вызывает дискуссии в обществе.

Если физическое лицо относится к «добросовестным» налогоплательщикам (ею было уплачено все налоги и сборы с дохода за приобретенные активы) не нужно подавать одноразовую налоговую декорацию.

Акцизный налог для электронных сигарет и жидкостей

 

Поскольку изменения в налоговом кодексе Украины и Законе Украины «О государственном регулировании производства и оборота спирта этилового, коньячного и плодового, алкогольных напитков, табачных изделий и топлива» с 1 января 2021 содержат ряд нововведений в части производства, торговли жидкостями для электронных сигарет и их налогообложения акцизом мы поможем разобраться каждому, кто планирует заниматься данным видом деятельности из этими пунктами.

Акцизный налог: платить или не платить

 

Акцизный налог - это тема, которая интересна не только субъектам хозяйствования, занимающихся деятельностью связанной с производством и реализацией подакцизных товаров, но и конечным потребителям (плательщикам) акциза.

Прежде всего, следует понимать, что акцизный сбор - это косвенный налог, что уплачивается за отдельные виды товарно-материальных ценностей (далее - ТМЦ) и включается в стоимость товара согласно с Налоговым Кодексом Украины

Проверки Гоструда - штрафные санкции

 

В процессе осуществления предпринимательской деятельности субъекты хозяйствования могут вступать в трудовые отношения с физическими лицами, то есть использовать наемный труд. В данном случае, физическое лицо-предприниматель или компания становится работодателем для своих работников и должна придерживаться действующих условий трудового законодательства.

Поскольку значительное влияние на размер штрафов за нарушения в сфере трудовых отношений зависит от размера минимальной заработной платы (далее - МЗП) на момент выявления такого нарушения, по этому в таблице Вы можете ознакомиться с актуальными данными учитывая текущий размер МЗП - 6000 грн., и суммами штрафных санкций при условии применения прогнозируемого значения МЗП от 01.12.2021г., в сумме 6500 грн., что прописано в Законе Украины «О государственном бюджете на 2021 год».

Добровольное декларирование. Ставки налога. Перечень освобождений.

 

Согласно набравшему силы закону о одноразовом декларировании установлен перечень лиц (декларантов), которые могут воспользоваться правом на декларирование активов и прописаны условия, по которым физическое лицо не может быть декларантом. Итак, декларантами могут быть:

  • Физические лица-резиденты (в т. ч. самозанятые лица);
  • физические лица нерезиденты (которые были резидентами на момент начисления доходов и/или получения активов, из которых не был уплачен налоговым агентом или физическим лицом самостоятельно НДФЛ и военный сбор).

Одноразовое добровольное декларирование в 2021-2022

 

С 21 июля 2021 года вступил в силу Закон Украины №1539-IX.

Главная цель данного закона:

- Легализация активов, которые частично или полностью находятся в тени;

- Возврат денежных средств и других материальных и нематериальных активов в легальный оборот (актуально для физических лиц получавших заработную плату частично или полностью «в конверте» без узаконивания трудовых отношений).

Что такое одноразовое (специальное) добровольное декларирование и сбор с него?

Штрафы при работе с ПРРО

 

Вопрос использования регистраторов расчетных операций, в том числе и программных, сегодня особенно актуален. Законодательство меняется, поэтому следует знать, в каких случаях применяются РРО/ПРРО, а в каких случаях их применение не является обязательным, ведь за несоблюдение требований при работе с регистраторами предусмотрены финансовые санкции.

Раздел V Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» закрепляет ответственность за нарушение порядка применения РРО/ПРРО.

РРО (ПРРО) для ФЛП

 

Регистратор расчетных операций - инструмент или программное приложение, выполняющее фискальные функции, которое используется для регистрации расчетных операций при продаже товаров, торговли валютными ценностями наличными и/или регистрации количества проданных товаров, оказанных услуг, операций по выдаче и по приему наличных средств для дальнейшего перевода.

Сегодня наряду с привычным РРО закон разрешает использование программного регистратора расчетных операций. ПРРО - программный комплекс, который используется на любом устройстве и в котором фискальные функции реализуются через фискальный сервер контролирующего органа. Проще говоря, программный РРО - программа, установленная на любой гаджет, с помощью которой осуществляются расчетные операции.

ПРРО для ООО в 2021

 

В последние годы вопрос применения регистраторов расчетных операций не теряет своей актуальности. С целью полной фискализации предприятий и ФЛП, законодательство постоянно меняется, поэтому следует быть в курсе последних изменений. Например, не так давно, с августа 2020 года, было разрешено ООО и ФЛП использовать на выбор программные регистраторы. Также последними изменениями отложили обязательное применение РРО для всех физических лиц-предпринимателей, и вместе с этим утвердили штрафные санкции. Если с ФЛП ситуация примерно понятна, проанализируем нюансы применения РРО/ПРРО для ООО в 2021 году.

Отчетность в НКРСИ в 2021 году

 

Государство строго регулирует сферу связи и телекоммуникаций, поэтому в соответствии с действующим законодательством, операторы и провайдеры обязаны отчитываться о своей деятельности. Требование подачи отчетности касается абсолютно всех субъектов хозяйствования предоставления услуг в данной области: доступа к Интернету, мобильной, фиксированной телефонной связи, обслуживания телесетей, пользования каналов электросвязи и др. Как и раньше, необходимо представить следующие виды отчетов: квартальный, полугодовой, годовой, а также годовой о качестве телекоммуникационных услуг.

Единый налог 4 группы

 

Сельское хозяйство является одним из главных секторов экономики в Украине. Соответствующие климатические условия, плодородные земли и угодья позволяют предпринимателям успешно заниматься фермерством, выращивать различные культуры. Для поддержки сельскохозяйственного бизнеса государством вводятся различные особые режимы, в том числе и в налогообложении. Так, в упрощенной системе существует специальная 4 группа, которая предусмотрена только для СПД-сельхозпроизводителей. Кому именно подходит эта группа, какие условия, ставки налога, что можно, а что запрещено? - Это рассмотрим далее.

Единый налог 3 группы

 

Субъекты, осуществляющие предпринимательскую деятельность в Украине, платят налоги по упрощенной или общей системе налогообложения. На общей взимается определенный процент с чистого дохода, а также другие сборы, но не имеет ограничений по видам деятельности, количеству наемных работников, годового дохода и тому подобное. На упрощенной системе предприниматель платит ежемесячно фиксированную сумму по ставке в процентах в зависимости от выбранной группы и ведет упрощенную отчетность, при этом для таких плательщиков есть перечень запрещенных сфер деятельности, ограничения по найму работников и сумме дохода в год. Первая и вторая группы имеют более простые условия, чем третья и четвертая. Рассмотрим, какие особенности предусмотрены для предпринимателей на третьей группе.

Единый налог 2 группы

 

Физические лица-предприниматели при регистрации своей деятельности сталкиваются с вопросом выбора системы налогообложения. К этому следует подойти серьезно, ведь в дальнейшем это будет влиять на вычеты из дохода от бизнеса. Большинство предпринимателей выбирают упрощенную систему - платить каждый месяц фиксированную сумму, независимо от дохода, представляется довольно удобно и выгодно. Каждая группа имеет свои условия и ограничения, о которых следует знать ФЛП, чтобы подобрать наиболее оптимальный вариант для своей деятельности. Проанализируем, каким предпринимателям подходит 2-я группа и какие преимущества и ограничения она предоставляет плательщикам единого налога. 

Какие ФЛП могут быть на второй группе? 

Единый налог 1 группы

 

Каждый, кто осуществляет предпринимательскую деятельность, обязан платить налоги. Как известно, существует два вида системы налогообложения - общая и упрощенная.

Упрощенная система представляет собой специальный налоговый режим, который вместо отдельных налогов и сборов предусматривает уплату единого налога, а также ведение учета и отчетности в упрощенном порядке. Физическое лицо-предприниматель самостоятельно может выбрать для себя упрощенную систему при условии, что его деятельность соответствует ограничениям, установленным Налоговым кодексом. Так, существует 4 группы плательщиков единого налога. Проанализируем, кто относится к первой группе и какие особенности есть для таких плательщиков.

Налоговые проверки в 2021 году

 

Карантин, пандемия и экономические неурядицы не остановят чиновников искать правду и контролировать надлежащую уплату налогов. 2021 может быть показательным.

Планы утверждены и налоговые органы готовы к контролю добросовестности налогового учета, декларирования и платежей в бюджет. Итак, быстрый анализ плана показывает, что будут проверены:

Акциз для электронных сигарет и жидкостей

 

С начала 2021 в Украине будут действовать новые правила торговли жидкостями для электронных сигарет. Правила предусматривают лицензирование производства и торговли жидкостями. И если с получением лицензии не всё просто, но всё же есть время что бы разобраться, то импортерам и производителям жидкостей уже следует задуматься над получением всех необходимых документов.

Критерии рискованности плательщика НДС

 

Налоговые органы каждого государства по своему функциональному назначению ищут возможности наполнить казну и ведут борьбу с теми, кто уклоняется от налогообложения. В Украине самым красноречивым элементом этой борьбы является мониторинг и остановки регистрации налоговых накладных по налогу на добавленную стоимость.

В Постановлении Кабинет Министров Украины № 1165, от 11.12.2019 утвержден порядок автоматического мониторинга, остановки регистрации налоговых накладных (НН), критерии рискованности налогоплательщика и отдельной операции и порядок обжалования. К тому же налоговые органы приказом №479 от 08.09.2020 года обновили перечень кодов товаров, которые применяются при определении рискованности хозяйственной операции.

Договор на платное обучение со скидкой 18%

 

Несмотря на длительный карантин и дети и взрослые по привычному ждут праздника - День знаний. Так что в 2020 году с 1 сентября ученики готовятся пойти в свои учебные заведения. Конечно, в наше время и особенно в больших городах есть замечательный выбор образовательных учреждений от детского сада и школы до профессионального колледжа и университета.

РРО для ФЛП в 2020-2021

 

Предприниматели - это основа среднего класса, которую пытаются контролировать с помощью регистраторов расчетных операций. Если до 2020 года был предел в 1 млн гривен, которая позволяла ФЛП не применять в бизнесе регистраторы, то новые изменения в законодательстве будут держать на контроле все большее количество бизнесменов.

 

Как будет до 01.01.2021 года.

Финансовая помощь от Центра занятости по частичной безработице

 

Пандемия и украинские реалии противостояния COVID-19 определяют действия бизнеса и государственных органов в 2020 году. Во время действия карантинных мероприятий начиная с 12.03.2020 года и продолжая ныне предприятия и частные предприниматели вынуждены приспосабливаться к текущей ситуации. Сокращение расходов в первую очередь коснулось вопросов арендных платежей, которые были предметом спора в весенний период. С другой стороны, многочисленные предприятия вследствие простоя начали если не увольнять персонал, то по взаимному согласию с сотрудниками договариваться об отпусках без сохранения заработной платы и о сокращении рабочего дня и заработной платы для работников, оставшихся работать.

Декларирование за 2019 год. Налоговая скидка.

 

Каждый год физические лица имеют право подать декларацию о доходах и имущественном состоянии. Для определённых категорий граждан это не право, а обязанность. Особенно следует быть внимательным если физическое лицо получает доход от другого физического лица, например, за аренду недвижимости или другого имущества. Также следует быть внимательным при инвестиционном доходе и доходах, полученных за рубежом или от иностранных компаний. В то же время получение права на налоговую скидку - это приятная возможность почувствовать справедливость и получить свой оплаченный (переплаченный) налог.

В любом случае декларирование становится все более популярным среди сознательных граждан, так как наличие легального задекларированного капитала - это большой плюс для кредитного рейтинга и возможных дальнейших крупных сделок. Напоминаем, что для осуществления будущих сделок по купле земли нужно иметь доказательства (декларацию) о происхождении капитала.

Постоянное представительство по новым правилам 2020 года

 

Представительство иностранных компаний в Украине является одним из способов ведения бизнеса из-за границы с украинскими бизнесменами. Понятно, что это не самый дешевый вариант, ведь только регистрация стоит 2500 долларов США. Но наш опыт сопровождения международного бизнеса свидетельствует, что это незаметная цена в противовес с многочисленными преимуществами, если уметь ими пользоваться.

Помощь на детей для предпринимателей, ФЛП во время карантина

 

С момента начала пандемии и внедрение режима карантина государство пытается помочь бизнесу. Каким образом эти намерения воплощаются в жизнь, может почувствовать почти каждый предприниматель. Помимо увеличения лимитов для ФЛП, которые представлены ниже, правительство также пытается помочь безработным (повышение минимальной выплаты), установить каникулы относительно определенных налогов и оказать денежную помощь предпринимателям с детьми.

Как стать неприбыльной организацией?

 

Согласно действующему законодательству не все предприятия и организации должны платить налог на прибыль.

Так, в Налоговом кодексе Украины посвящена отдельная статья, которая четко указывает на перечень субъектов, которые относятся к налогоплательщикам, а также отделяет неприбыльные организации.

Кто должен зарегистрироваться плательщиком НДС в Польше

 

Польское законодательство дает налогоплательщикам выбор относительно того, должен ли он стать активным плательщиком налога на товары и услуги, или скорее воспользоваться исключением, на которое они могут иметь право, только в определенных ситуациях. Когда стоит быть плательщиком НДС?

При создании компании стоит рассмотреть, деятельность, которую Вы будете осуществлять как часть вашего бизнеса, автоматически освобождается от налогообложения НДС или, как правило, облагается. Перечень субъектов, освобожденных от НДС указан в ст. 43 Закона Польши о НДС. К ним относятся, среди прочего, санитарные транспортные услуги, профессия психолога или медицинского обслуживания. Если Вы предоставляете такие услуги, Вы подчиняетесь статусу налогоплательщика, который полностью освобождается от НДС.

Акцизные склады - изменения в 2019 году

 

Изменения в Налоговом кодексе Украины принятые в 2018 году и которые начнут действовать с июля 2019 продолжат регуляторную нагрузку на сферу производства и оборота алкогольной продукции, а также производства и оборота горючего. В данной статье мы подготовили краткий обзор основных положений о деятельности акцизных складов.

Проверки Гоструда на основании Распоряжения КМУ № 649-Р

 

5 сентября 2018 Распоряжением КМУ № 649-Р были утверждены мероприятия, направленные на детенизацию отношений в сфере занятости населения. Данное распоряжение адресовано таким государственным органам: Государственной службе по вопросам труда, Государственной фискальной службе, Пенсионному фонду Украины, Национальной полиции, другим центральным органам исполнительной власти и органам местного самоуправления.

Блокировка НДС, налоговых накладных – 2018 год

 

Ни для кого не секрет, что в Украине значительная часть экономики находится в «тени». Поэтому в целях легализации бизнеса и наполнения бюджета было введено электронную систему администрирования НДС, а впоследствии и автоматическую блокировку налоговых накладных малого и среднего бизнеса, если последние отвечали установленным критериям.

Система блокировки налоговых накладных была введена для того, чтобы «вывести на чистую воду» недобросовестных налогоплательщиков, которые, например, покупают мясо и продают строительные работы.

Налог на недвижимость для ФЛП/СПД - обязательно

 

В Украине каждый, кто имеет в собственности недвижимость, должен задуматься про её налогообложение, ведь согласно Налоговому кодексу Украины налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка (далее - налог на недвижимость), должны платить как юридические, так и физические лица.

Новации налогообложения 2018

 

Предприниматели, которые уже имеют собственный бизнес или планируют его создавать, должны быть проинформированы про определенные риски по бюджетированию start up и будущих расходах, в виде налоговых платежей, которые могут быть понесены в процессе ведения хозяйственной деятельности.

Поэтому во избежание неприятных сюрпризов, предлагаем рассмотреть новации в системах налогообложения 2018 года:

Закрыть или продать компанию?

 

Что дешевле: закрытие или продажа компании?

Каждая компания всегда проходит стадии хозяйствования: начало ведения, развитие и упадок бизнеса. И вот именно тогда, когда происходит упадок бизнеса управленцам необходимо принять решение о выводе активов, уплату всех долгов и закрытия компании или уплату налога с инвестиционного дохода при продаже корпоративных прав.

Начисление дивидендов в 2018 году

 

Подводя итоги прошлого года, владельцы прибыльных предприятий задумываются о получении дивидендов. Рассмотрим нюансы налогообложения дивидендов, при выплате их физическим лицам - учредителям.

Деятельность каждого предприятия направлена на получение экономического эффекта - прибыли. И поэтому, если субъект хозяйствования по годовым итогам его получает, то участники (учредители, собственники) общества имеют право на получение части этой прибыли в виде дивидендов.

Применение индивидуальной налоговой консультации в 2018 году

 

Учитывая частые изменения в налоговом законодательстве Украины, в процессе получения прибыли управленцы задаются вопросами относительно правильного администрирования тех или иных налоговых платежей. Поэтому вопрос получения индивидуальной налоговой консультации актуален в настоящее время.

Налоги за пользование радиочастотным ресурсом Украины

 

Для предоставления телекоммуникационных услуг операторы и провайдеры - должны быть внесены в реестр операторов, провайдеров телекоммуникаций, который ведет Национальная комиссия, осуществляющая государственное регулирование в сфере связи и информатизации (далее - НКРСИ).Предприниматели (операторы или провайдеры) при планировании бизнеса в сфере связи и информатизации учитывают налоговую нагрузку при предоставлении телекоммуникационных услуг, ведь государство также пожелало облагать такие услуги рентной платой за пользование радиочастотным ресурсом Украины (далее - рентная плата).

Как воспользоваться налоговой скидкой

 

По налоговому законодательству физическое лицо-гражданин Украины, который имеет официальный задекларированный доход может вернуть часть уплаченного налога с доходов физических лиц в виде налоговой скидки при условии осуществления определенных затрат.

Скидка предоставляется исключительно физическим лицам - резидентам, и определяется как подтверждённая документально сумма расходов, понесённых, в частности, в связи с:

Льготы и единый налог для агросектора

 

В 2017 году утвержден Порядок распределения бюджетной дотации для развития сельскохозяйственных товаропроизводителей и стимулирования производства сельскохозяйственной продукции, в котором приведены отдельный перечень лиц, имеющих право на дотацию, в частности: сельхозтоваропроизводители, которые занимаются выращиванием ягод, орехов, табака, винограда, фруктов, овощей и сахарной свеклы, животноводством.

Иностранцы на едином налоге

 

Могут ли ИНОСТРАНЦЫ находиться на упрощенной системе налогообложения в Украине? 

Вопрос при каких условиях иностранец может выбрать упрощенную систему налогообложения в последнее время все чаще интересует бизнес, поскольку постоянное представительство нерезидента может находиться исключительно на общей системе налогообложения. В то же время, нерезиденты не могут быть плательщиками единого налога (п.291.5.7 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ)).

Регистрация плательщиком НДС для учреждений здравоохранения

 

В Украине популистские налоговые реформы не перестают «удивлять» бизнес. Но в реалиях каждая налоговая реформа приводит к увеличению налоговой нагрузки во всех сферах социально-экономической жизни общества.Не обошлось без налоговых реформ и в сфере здравоохранения. Так, было введено ставку 7% на товары медицинского назначения, перечень которых указан в Постановлении Кабинета Министров Украины от 03.09.2014 № 410. При этом другие аналогичные товары, не предусмотренные этим Постановлением, облагаются налогом по ставке 20%. В дополнение фискалы по-своему толкуют Налоговый кодекс Украины (далее - НКУ) по вопросу обязательной регистрации плательщиком НДС лечебных учреждений.

Налоговые льготы для бизнеса с 2017 года

 

Одним из актуальных вопросов является создание комфортных условий ведения бизнеса и стимулирования развития экономики с помощью взвешенной налоговой политики государства. Учитывая это, на законодательном уровне для отдельных групп налогоплательщиков, которые имеют определенные особенности в видах деятельности, объекте налогообложения или характере и общественном смысле осуществляемых ими расходов, предусмотрено предоставление налоговых льгот. Согласно Налоговому кодексу Украины (далее - НКУ) налоговая льгота - это освобождение налогоплательщика от обязанности по начислению и уплате налога и сбора, уплата им налога и сбора в меньшем размере. Таким образом, налоговая льгота является важным правовым институтом, с помощью которого государство стимулирует развитие сегментов экономики, имеющих стратегическое значение.

Налогообложение возвратной финансовой помощи

 

Для ведения любого бизнеса необходимы оборотные средства, в которых иногда возникает насущная необходимость. Удобным финансовым инструментом для пополнения оборотных средств является возвратная финансовая помощь (далее - ВФП). Это объясняется тем, что по сравнению с другими финансовыми инструментами ВФП не предусматривает дополнительных расходов для ее получения и пользования. Например, по банковскому кредиту необходимо платить проценты, а при выплате дивидендов учредителям уплачиваются налоги.

Налогообложение НДС при поставке программной продукции

 

В Украине достаточно быстро развивается информационно-технологическая отрасль, и не последнюю роль в этом развитии сыграло налоговое законодательство.

Согласно п. 261 подраздела 2 раздела XX Налогового кодекса Украины (далее - НКУ), временно, с 1 января 2013 года до 1 января 2023, операции по поставке программной продукции освобождаются от налогообложения НДС. При этом к программной продукции относятся:

Налогообложение в Украине дохода, полученного из заграницы

 

Известно, что основной деловой целью бизнеса является получение прибыли. Учитывая это, субъекты хозяйствования осуществляют свою деятельность как на территории Украины, так и за ее пределами. Но чтобы достичь желаемого результата управленцев интересует увеличение доходов и уменьшение расходов в процессе деятельности компании. Поэтому зачастую международные финансово-промышленные группы создают на территории Украины аффилированные предприятия, на которых происходит дешевое производство, за счет недорогой рабочей силы, а доход получается за счет экспортных операций по конкурентным ценам. Поэтому данная статья имеет актуальное значение особенно для крупного и среднего бизнеса и иностранных инвесторов.

Аннулирование регистрации плательщика НДС

 

Ведение бизнеса в Украине требует оперативного и эффективного планирования налогового и финансового учета. В противном случае если бизнес будет действовать наугад или экспериментировать можно столкнуться со сложным администрированием налогов или чрезмерным налоговым бременем. Попав в такую ситуацию - выпутаться из нее будет не просто, поскольку это займет много времени, усилий и затрат.

Анализ систем налогообложения в 2017

 

Актуальным вопросом для ведения бизнеса является получение положительного экономического эффекта. Одним из методов достижения этой цели может быть уменьшение налоговой нагрузки.

Для оптимизации налоговой нагрузки субъекты хозяйствования могут выбрать одну из систем налогообложения:

  • упрощенную.
  • общую;

Тонкости НДС в 2017 году

 

Налог на добавленную стоимость состоит из: налогового кредита и налогового обязательства.

При покупке товара налоговый кредит включается в цену товара, который покупает субъект предпринимательской деятельности. Согласно Закону, налоговый кредит - сумма, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить налоговое обязательство отчетного периода.

Налоговое обязательство - общая сумма налога, полученная (начисленная) плательщиком в отчетном периоде. Это та сумма налога, которую предприятие начисляет на стоимость, которую оно добавляет к товару, для того, чтобы реализовать его и получить прибыль.

В бюджет, плательщик НДС, платит сумму, которая составляет разницу между налоговым обязательством и налоговым кредитом.

ФЛП vs ООО

 

Одним из важнейших вопросов является выбор организационно-правовой формы. Предпринимательская деятельность может осуществляться физическим лицом - предпринимателем или юридическим лицом. От правильного выбора организационно-правовой формы зависит организация и ведение бизнеса, поэтому к этому вопросу нужно подходить с особым вниманием.

Единый налог - регистрация

 

Порядок выбора или перехода на упрощенную систему налогообложения регламентируется ст. 298 Налогового кодекса. Юридическое лицо или физическое лицо предприниматель вправе перейти на упрощенную систему как сразу при регистрации как субъекта хозяйствования, так и впоследствии, в любое время.

Для выбора или перехода на упрощенную систему налогообложения субъект хозяйствования подает в орган государственной налоговой службы заявление о применении упрощенной системы налогообложения по форме, утвержденной приказом Министерства финансов.

Упрощенная система налогообложения - ставки единого налога.

 

Налоговым кодексом Украины для субъектов хозяйственной деятельности предусмотрена возможность применения упрощенной системы налогообложения, которая предусматривает уплату единого налога. Упрощенная система налогообложения предусматривает замену ряда налогов на один, а также позволяет вести упрощенный учет результатов деятельности и подавать упрощенную отчетность в налоговые органы.

Предприниматель может самостоятельно выбрать для себя такую систему налогообложения доходов, если он соответствует определенным требованиям и зарегистрируется плательщиком единого налога.

Оптимизация ЗП в 2017 году. Заработная плата в 2017 году.

 

Заработная плата в Украине насчитывается в соответствии с нормами Закона Украины «Об оплате труда» № 108/95-ВР от 24.03.1995 г. и регламентируется Кодексом Законов о труде. В фонд оплаты труда входит основная и дополнительная заработная плата, поощрительные и компенсационные выплаты, материальная помощь.

Основная заработная плата начисляется исходя из утвержденных должностных окладов и рассчитывается путем умножения среднедневной (среднечасовой) зарплаты в соответствующем месяце на количество отработанных дней (часов) в этом месяце. Для определения среднедневной (среднечасовой) заработной платы нужно должностной оклад работника разделить на установленную норму рабочего времени.

Расчет заработной платы - это сложный процесс, который включает в себя множество законодательно регулируемых видов начислений и удержаний, государственных гарантий, налогообложения и отчетности. 

 

Работаем и вместе помогаем Побеждать

 

ПОЛУЧИТЕ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ

МЫ ВСЕГДА НА СВЯЗИ В МЕССЕНДЖЕРАХ

+38 067 469 83 30

 

или

OGP - Lawyers & Accountants