OGP - CONSALTING PARTNERSHIP
Контакты:
Адрес:
ул. Соломенская дом 3, офис 807 г. Киев,
Телефон:
(044) 337-7315,
Электронная почта:
i@ogp.ua
+38(044) 337-7315
+38(050) 418-1589
+38(067) 471-5357

Украина, г. Киев,

ул. Соломенская,

дом 3,офис 807

Polska, Kraków,

ul. Kraszewskiego

36/128

Украина, Киев,

Polska, Kraków,

+48 12 881 27 87

Налоговые льготы для бизнеса с 2017 года 2017-08-13 21:00:00

 

Одним из актуальных вопросов является создание комфортных условий ведения бизнеса и стимулирования развития экономики с помощью взвешенной налоговой политики государства. Учитывая это, на законодательном уровне для отдельных групп налогоплательщиков, которые имеют определенные особенности в видах деятельности, объекте налогообложения или характере и общественном смысле осуществляемых ими расходов, предусмотрено предоставление налоговых льгот. Согласно Налоговому кодексу Украины (далее - НКУ) налоговая льгота - это освобождение налогоплательщика от обязанности по начислению и уплате налога и сбора, уплата им налога и сбора в меньшем размере. Таким образом, налоговая льгота является важным правовым институтом, с помощью которого государство стимулирует развитие сегментов экономики, имеющих стратегическое значение.

Законом Украины от 21.12.2016 № 1797-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине» в разрезе налоговых льгот были внесены изменения в НКУ относительно малого бизнеса по налогу на прибыль; нерезидентов.

Для начала налоговового планирования и оптимизации нужно чётко понимать преимущества от открытия бизнеса именно сейчас.

 

О льготах для малого бизнеса по налогу на прибыль.

Начиная с 2017 года до 31.12.2021 года для малого бизнеса законодательством предусмотрена возможность не платить налог на прибыль. Подробные критерии, кто может воспользоваться «налоговыми каникулами», определено в п. 44 подразд. 4 разд. XX «Переходные положения» НКУ. Так, основными условиями таких налоговых каникул являются следующие: у субъектов хозяйствования - плательщиков налога на прибыль годовой доход за последний отчетный период, определенный по правилам бухгалтерского учета должен не превышать 3 000 000 гривен и размер заработной платы начисленной за каждый месяц отчетного периода каждому с работников предприятия является не менее двух минимальных зарплат, то есть 6 400 гривен. Также для того, чтобы была применена ставка 0% для плательщиков налога на прибыль, они должны соответствовать одному из следующих критериев:

 

№ п/п

Характеристика

1.

субъекты хозяйствования, которые образованы после 1 января 2017

2.

действующие предприятия, у которых в течение трех последовательных предыдущих лет (или в течение всех предыдущих периодов, если с момента их образования прошло менее трех лет) задекларирован ежегодный объем доходов не превышал трех миллионов гривен, и в которых среднесписочная численность работников в течение этого периода составляла от 5 до 20 человек

3.

субъекты хозяйствования, которые были плательщиками единого налога до 1 января 2017 года и в которых за последний календарный год объем выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) составлял до трех миллионов гривен и среднесписочная численность работников составляла от 5 до 50 человек

 

При этом налоговым законодательством предусмотрено, что если налогоплательщики в любом отчетном периоде достигают показателей по среднесписочной численности или средней заработной платы работников, полученного дохода из которых хотя бы один не отвечает определенным критериям, то такие налогоплательщики обязаны обложить налогом прибыль, полученную в таком отчетном периоде, по ставке 18%.Также действие таких «налоговых каникул» не распространяется на субъектов хозяйствования, которые:

 

№ п/п

Характеристика

1.

образованные после 1 января 2017 путем приватизации, корпоратизации и реорганизации (слияния, присоединения, разделения, преобразования)

 

осуществляют:

2.

деятельность в сфере развлечений, определенную в подпункте 14.1.46 НКУ

3.

экспорт, импорт, производство, оптовая продажа подакцизных товаров

4.

производство, розничная и оптовая продажа горюче-смазочных материалов

5.

добычу, серийное производство и изготовление драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования

6.

финансовую и страховую деятельность (гр. 64 - гр. 66 Секции K КВЭД ДК 009: 2010)

7.

деятельность по обмену валют

8.

добычу и реализацию полезных ископаемых общегосударственного значения

9.

операции с недвижимым имуществом (гр. 68 КВЭД ДК 009: 2010)

10.

почтовую и курьерскую деятельность (гр. 53 КВЭД ДК 009: 2010)

11.

деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата

12.

деятельность по предоставлению услуг в сфере телевидения и радиовещания в соответствии с Законом Украины «О телевидении и радиовещании»

13.

охранную деятельность

14.

внешнеэкономическую деятельность (кроме деятельности в сфере информатизации)

15.

производство продукции на давальческом сырье

16.

оптовую торговлю и посредничество в оптовой торговле

17.

деятельность в сфере производства и распределения электроэнергии, газа и воды

18.

деятельность в сферах права и бухгалтерского учета (гр. 69 КВЭД ДК 009: 2010)

19.

деятельность в сфере инжиниринга (гр. 71 КВЭД ДК 009: 2010)

 

Итак, с 2017 года установлены «налоговые каникулы» по налогу на прибыль для малого бизнеса, но с жесткими условиями. Поэтому на практике лишь отдельные компании смогут использовать эти льготы. В то же время, даже пользуясь «налоговыми каникулами» в предприятия возникнет обязанность по уплате налога с доходов физических лиц в сумме 1152 грн., единого социального взноса - 1408 грн. и военного сбора - 96 грн., то есть 2656 грн. ежемесячно (база для налогообложения будет заработная плата в сумме 6400 грн. в месяц, что является ключевым критерием для налоговых каникул).

 

О льготах так называемого «налога на репатриацию»

Доход, полученный нерезидентами с источником происхождения из Украины начиная с 01.01.2017 года облагается по ставке 0%, при осуществлении ими следующих видов деятельности:

№ п/п

Характеристика

Страховщики или другие резиденты, осуществляющие страховые платежи и страховые выплаты (страховые возмещения) в рамках договоров страхования или перестрахования рисков, в том числе страхования жизни в пользу нерезидентов, обязаны облагать суммы, перечисляемые следующим образом:

1.

в рамках договоров по обязательным видам страхования, по которым страховые выплаты (страховые возмещения) осуществляются в пользу физических лиц - нерезидентов, а также по договорам страхования в рамках системы международных договоров «Зеленая карта», и по договорам страхования пассажирских перевозок гражданской авиации

2.

при заключении договоров страхования или перестрахования риска непосредственно со страховщиками и перестраховщиками-нерезидентами, рейтинг финансовой надежности (устойчивости) которых соответствует требованиям, установленным национальной комиссией, осуществляющей государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг (в том числе через или при посредничестве перестраховочных брокеров, которые в порядке, определенном такой национальной комиссией, подтверждают, что перестрахование осуществлено у перестраховщика, рейтинг финансовой надежности (устойчивости) которого соответствует требованиям, установленным указаной национальной комиссией), а также при заключении договоров перестрахования по обязательному страхованию гражданской ответственности оператора ядерной установки за вред, который может быть причинен в результате ядерного инцидента

 

В то же время, доходы нерезидентов освобождаются от налогообложения:1) при получении денежных средств в виде процентов по займу или финансовым кредитом, предоставленным резидентам до 31 декабря 2016 года, если средства, предоставленные нерезидентом по займу или финансовым кредитом, были привлечены путем размещения иностранных долговых ценных бумаг на иностранной фондовой бирже; 2) при получении денежных средств в виде процентов по займу или финансовым кредитом, предоставленным резидентам в период с 1 января 2017 до 31 декабря 2018 года.

Таким образом, по некоторым видам деятельности резидентам, которые выплачивают нерезидентам средства, не нужно удерживать и уплачивать налог, определенный в п.141.1 НКУ.

 

О льготах по ЕСВ

С 2017 году следует отметить, что физические лица-предприниматели, в том числе, плательщики единого налога освобождаются от уплаты единого взноса за себя, при условии, если они являются пенсионерами по возрасту, независимо от того достигли они общего пенсионного возраста, или такую пенсию оформлено на льготных условиях - с уменьшением возраста, а также инвалиды, получают социальную помощь (в т.ч. лица, которым назначены пенсии в соответствии со ст. 55 Закона Украины «О статусе и социальной защите граждан, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы» и ст. 13 Закон в Украине «О пенсионном обеспечении»).

Из анализа изложенного, введены в 2017 году налоговые льготы, для всей экономики носят призрачный характер. Учитывая это, для достижения законной экономии на налогах необходимо проводить налоговое планирование, как это, например, традиционно введено в странах ЕС.

 

Автор: бухгалтер-эксперт Ирина Кеминь

 

OGP - CONSULTING PARTNERSHIP
Подписывайтесь и задавайте Ваши вопросы на нашей странице в Facebook
5 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Рейтинг 5.00

НАШИ КЛИЕНТЫ

  • Антекстрой

    Антекстрой

  • Ассоциация медицинских организаций

    Ассоциация медицинских организаций

  • Бест Линк

    Бест Линк

  • БИХЕЛС

    БИХЕЛС

  • 1
  • 2
  • 3
  • 4

ПОЛУЧИТЕ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ

МЫ ВСЕГДА НА СВЯЗИ В МЕССЕНДЖЕРАХ

+38 067 469 86 10


ПРОСТО КЛИКНИТЕ:


или

ЗАПОЛНИТЕ ЗАЯВКУ И МЫ ПЕРЕЗВОНИМ ВАМ

Please, enter your name
Please, enter your phone number
Please, enter your message