УВЕДОМЛЕНИЕ О КИК

Законодательное регулирование КИК вступило в силу в начале 2022 года. КИК (контролируемая иностранная компания) – юридическое лицо или организация без статуса юридического лица (партнерства, фонды, трасты), созданная на территории иностранной страны, контроль над которой осуществляется физическими или юридическими лицами – резидентами Украины. Иностранная компания считается КИК, если контролирующими лицами являются физические или юридические лица резиденты Украины, отвечающие одному из следующих критериев: 1) имеют долю в иностранной компании более 50%; 2) несколько резидентов Украины владеют вместе долями, составляющими 50% и более, при этом доля каждого из них более 10%; 3) при осуществлении фактического контроля за иностранной компанией самостоятельно или совместно с другими резидентами Украины.

Налоговое законодательство закрепляет требование подачи уведомления о КИК:

- при каждом приобретении и отчуждении доли в иностранном юридическом лице или осуществлении и прекращении фактического контроля над иностранной компанией;

- при создании, учреждении, приобретении имущественных прав на долю в активах, доходах, прибылях организации без статуса юридического лица и при ликвидации или отчуждении имущественных прав на вышеуказанную долю.

Срок для подачи уведомления составляет 60 дней с момента приобретения или отчуждения доли, фактического контроля за иностранной фирмой. Зарегистрировать уведомления о КИК можно через электронный кабинет налогоплательщика. Сообщать необходимо отдельно о каждой контролируемой иностранной фирме.

Юристы компании OGP предоставляют услугу по подаче уведомления о КИК.

* При заказе от 3 уведомлений о КИК скидка 1000 грн

Дополнительные расходы: государственные и административные сборы за подачу уведомления отсутствует.

Документы и информация, необходимые от клиента

1. ЭЦП физического лица или руководителя юридического лица.
2. Информация об основании уведомления о контролируемой иностранной компании (приобретение/отчуждение доли, приобретение/прекращение фактического контроля и т.п.).
3. Информация об иностранной компании или организации без статуса юридического лица: наименование, код страны регистрации, адрес, код налогоплательщика в иностранном государстве.
4. Информация о размере и дате приобретения доли или о дате государственной регистрации иностранной фирмы.
5. Информация о соучредителях иностранного юридического лица граждан Украины, их налоговом номере (при наличии).
6. Информация о начале или прекращении осуществления фактического контроля иностранной фирмы.

Преимущества, получаемые клиентом при заказе услуги у компании OGP

1. Комплексный подход, ведь кроме услуги уведомления предоставляем услуги по подаче отчетности КИК.
2. Экономия времени – при наличии необходимой информации, юристы подают уведомления в день заказа услуги.
3. Отсутствие значительных штрафов за неподачу уведомления.
4. Возможность получить квалифицированную консультацию как по юридическим, так и бухгалтерским аспектам функционирования КИК.

Дополнительные услуги

1. Подача отчета о КИК. В законодательстве устанавливается обязанность подачи ежегодной налоговой отчетности. Чтобы своевременно и правильно заполнить отчетность, а также получить квалифицированную консультацию, обращайтесь к бухгалтерам компании OGP.
2. Регистрация компании в Польше. Актуально при выходе бизнеса на международный уровень. Соответственно зарегистрированная иностранная компания влечет обязанность уведомления и представления отчетности.
3. Разработка внешнеэкономического договора. Качественный, разработанный в соответствии с законодательными правилами и нормами контракт залог эффективной внешнеэкономической деятельности.
4. Лицензия на международные перевозки. Упрощены условия получения лицензии на перевозку пассажиров, грузов, опасных грузов и отходов за границу на период действия военного времени.
5. Лицензия на экспорт аграрной продукции. В нормативно-правовых актах закрепляется перечень аграрной продукции, экспорт которой подлежит лицензированию в 2024 году.
6. Бухгалтерское обслуживание. При заказе данной услуги клиент гарантированно получает комплексный подход бухгалтеров и юристов к сопровождению бизнеса.

Правовые аспекты

Следует обратить внимание, что нормы об обязанности уведомления о КИК не касаются иностранных компаний, которые признаны публичными.

Одним из требований подачи уведомления является осуществление фактического контроля за иностранной компанией. К перечню обстоятельств фактического контроля относятся: предоставление лицом обязательных инструкций органам управления; участие в переговорах относительно заключения сделок и согласования их существенных условий; наличие доверенности (срок более 1 года) на заключение значительных сделок от имени иностранной фирмы; проведение операций с банковскими счетами иностранной компании; указание лица учредителем компании при открытии счетов.

Обязательным требованием для контролеров КИК является подача годовой налоговой отчетности, а также приложения к Декларации об имущественном положении и доходах. Отчетность подается по каждой отдельной КИК и может представляться в двух формах: полной и сокращенной.

Ответственность за несообщение о КИК состоит в наложении штрафа в размере 908 400 грн (300 прожиточных минимумов для трудоспособных лиц по состоянию на 1 января текущего года).

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли сообщать об иностранной компании, если лицо за границей зарегистрировало самозанятую деятельность типа ФЛП?

Нет, в таком случае не нужно сообщать, ведь КИК – это всегда юридическое лицо или образование без статуса юридического лица, а не самозанятая деятельность.

Нужно ли сообщать о КИКе, которым владеет резидент Украины еще до 2022 года?

Нормы по уведомлению о КИК действуют с 2022 года. О владении долей КИК, приобретенной до 2022 года, сообщать не нужно, а вот декларировать ежегодно - обязательно.

Ответственность за несообщение о КИК взимается в виде штрафа единоразово?

Нет, к ответственности привлекается лицо за неуведомление по каждому КИК.

Нужно ли делать уведомление о КИК, гражданину Украины, проживающему за границей, и открывшему там свою фирму?

Уведомление о наличии КИК касается резидентов Украины, то есть лиц, проживающих в Украине. Гражданство не является критерием для определения обязанности уведомления о КИК.

OGP - LAWYERS & ACCOUNTANTS Подписывайтесь и задавайте Ваши вопросы на нашей странице в Facebook

5 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Рейтинг 5.00