OGP - CONSALTING PARTNERSHIP
Контакты:
Адрес:
ул. Соломенская дом 3, офис 807 г. Киев,
Телефон:
(044) 337-7315,
Электронная почта:
i@ogp.ua
+38(044) 337-7315
+38(050) 418-1589
+38(067) 471-5357

Украина, г. Киев,

ул. Соломенская,

дом 3,офис 807

Polska, Kraków,

ul. Kraszewskiego

36/128

Украина, Киев,

Polska, Kraków,

+48 12 881 27 87

Закрыть или продать компанию? 2018-04-11 21:00:00

 

Что дешевле: закрытие или продажа компании?

Каждая компания всегда проходит стадии хозяйствования: начало ведения, развитие и упадок бизнеса. И вот именно тогда, когда происходит упадок бизнеса управленцам необходимо принять решение о выводе активов, уплату всех долгов и закрытия компании или уплату налога с инвестиционного дохода при продаже корпоративных прав.

При рассмотрении конкретной ситуации, а именно: компания А зарегистрировалась в 2008 году с уставным капиталом 50 000 гривен. В 2018 году бизнес стал нерентабельным и предприятие имеет кредиторскую задолженность за товары (работы, услуги) в сумме 5 млн. гривен. Возникает вопрос, какое решение целесообразнее принять учредителю-физическому лицу - закрытие или продажа бизнеса и если продавать компанию, то по какой стоимости?

 

1. Закрытие компании

Любое предприятие, которое приняло решение о ликвидации, должно рассчитаться со своими долгами, в том числе, после подготовки и представления соответствующих документов государственному регистратору, должно пройти проверку в органе ДФС о наличии (отсутствии) задолженности по уплате налогов и сборов.

То есть, в нашем случае, если предприятие не полностью рассчиталось с кредитором, то оно должно причислить эту сумму долга себе в доход, как безвозвратную финансовую помощь, и обложить налогом на прибыль по ставке 18% от финансового результата (доходы минус расходы):

Налог при закрытии компании, грн

Расчет налога (при условии, что расходы = 0 грн)

=900 000

5 000 000 * 18%

 

То есть, компания А должна заплатить в государственный бюджет 900 000 грн. налога на прибыль при ее закрытии. В случае неуплаты - штраф 25%, если орган ДФС определит налоговое обязательство по результатам проверки.

 

2. Продажа компании

Доход, который получает учредитель-физическое лицо от продажи корпоративных прав в виде инвестиционной прибыли, включается в общий годовой налогооблагаемый доход налогоплательщика.

То есть, такое физическое лицо по итогам года должно подать налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах, в которой отобразит общий финансовый результат (инвестиционный убыток или инвестиционный доход) и при наличии прибыли - уплатить налог на доходы физических лиц (18%), военный сбор (1,5%).

При этом инвестиционная прибыль рассчитывается как положительная разница между доходом, полученным от продажи отдельного инвестиционного актива с учетом курсовой разницы (при наличии) и его стоимости, то есть документально подтвержденными расходами, понесенными при приобретении такого актива (например, внесенный учредителем уставный капитал).

 

На практике инвестиционный доход необходимо рассчитывать следующим образом.

1. Продажа компании по стоимости 5 млн. гривен:

В этом случае НДФЛ с инвестиционной прибыли составляет:

Налог с инвестиционной прибыли, грн Расчет налога (при условии, что расходы = уставному капиталу 50 000 грн)

=965 250

(5 000 000 – 50 000)* 19,5%

 

2.     Продажа компании по стоимости 50 тыс. гривен:

Налог с инвестиционной прибыли, грн Расчет налога (при условии, что расходы = уставному капиталу 50 000 грн)
=0
(объект налогообложения равен 0)

(50 000 – 50 000)* 19,5%

 

3.     Продажа компании по стоимости 1 гривна:

Налог с инвестиционной прибыли, грн

Расчет налога (при условии, что расходы = уставному капиталу 50 000 грн)
=0
(объект налогообложения - отсутствует)

(0 – 50 000)* 19,5%
(инвестиционный убыток)

 

Итак, прослеживается прямая зависимость величины НДФЛ с инвестиционной прибыли от величины положительного значение общего финансового результата операций с инвестиционными активами за отчетный год. То есть, чем дороже планируется продать свой бизнес и чем меньше были понесены расходы на его приобретение, тем большую сумму налога нужно заплатить учредителю-физическому лицу. При этом, такое физическое лицо может уменьшить общий финансовый результат операций с инвестиционными активами на сумму инвестиционных убытков прошлых лет, если они возникли в прошлых периодах и были должным образом задекларированы.

В противном случае, при закрытии, компания должна или рассчитаться со своими долгами, либо заплатить налог на прибыль с суммы кредиторской задолженности. Поэтому для налоговой оптимизации собственнику нужно учитывать нюансы налогового законодательства и фактические обстоятельства, при которых он хочет прекратить ведение бизнеса.

 

Бухгалтер – эксперт Ирина Кеминь

 

OGP - CONSULTING PARTNERSHIP
Подписывайтесь и задавайте Ваши вопросы на нашей странице в Facebook
5 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Рейтинг 5.00

НАШИ КЛИЕНТЫ

  • Антекстрой

    Антекстрой

  • Ассоциация медицинских организаций

    Ассоциация медицинских организаций

  • Бест Линк

    Бест Линк

  • БИХЕЛС

    БИХЕЛС

  • 1
  • 2
  • 3
  • 4

ПОЛУЧИТЕ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ

МЫ ВСЕГДА НА СВЯЗИ В МЕССЕНДЖЕРАХ

+38 067 469 86 10


ПРОСТО КЛИКНИТЕ:


или

ЗАПОЛНИТЕ ЗАЯВКУ И МЫ ПЕРЕЗВОНИМ ВАМ

Please, enter your name
Please, enter your phone number
Please, enter your message