+38(044) 337-7315
+38(050) 418-1589
+38(067) 471-5357

Украина г. Киев,

ул. Соломенская,

дом 3,офис 807.

Polska,

Kraków,

os. Kombatantów 7a

Украина, Киев,

Polska, Kraków,

+48 574 795 699

Как воспользоваться налоговой скидкой 2018-03-11 14:48:20

 

По налоговому законодательству физическое лицо-гражданин Украины, который имеет официальный задекларированный доход может вернуть часть уплаченного налога с доходов физических лиц в виде налоговой скидки при условии осуществления определенных затрат.

Скидка предоставляется исключительно физическим лицам - резидентам, и определяется как подтверждённая документально сумма расходов, понесённых, в частности, в связи с:

  1. Начислением части суммы процентов, уплаченных за пользование ипотечным жилищным кредитом (далее - расходы на ипотеку);
  2. Уплатой средств за обучение в пользу отечественных высших и профессионально-технических учебных заведений за себя или работающего члена семьи первой степени родства (далее - расходы на обучение);
  3. Уплатой средств за переоборудование транспортного средства с целью использования топлива моторного смесевого, биоэтанола, биодизеля, сжатого или сжиженного газа, других видов биотоплива (далее - расходы на переоборудование транспорта).


Указанные расходы подтверждаются соответствующими надлежаще оформленными документами:

№ п/п

Платежные и расчетные документы, которыми подтверждается несения расходов

1.

Квитанции

2.

Фискальные или товарные чеки

3.

Приходные кассовые ордера

4.

Договора

 

В указанных документах необходимо отражать стоимость товаров (работ или услуг) и срок их продажи (выполнения работ или оказания), а также эти документы должны идентифицировать продавца и покупателя (получателя) товаров (работ или услуг).Правом на получение скидки можно воспользоваться до конца налогового года, следующего за отчетным. Соответствующая декларация с подтверждающими документами подается включительно до 31 декабря года, следующего за отчетным.

Общая сумма скидки, начисленной за отчетный год не должна превышать суммы годового общего налогооблагаемого дохода налогоплательщика.


Рассмотрим какие именно документы необходимо подготовить для подтверждения расходов:

Документы

Расходы на ипотеку Расходы на обучение Расходы на переоборудование транспорта
Налоговая декларация об имущественном состоянии и доходах

+

+

+

Копия паспорта и ИНН

+

+

+

Копия паспорта и ИНН студента

 

+

 

Копия договора

Об ипотеке (ипотечный кредитный, договор с фондом если кредит молодежный)

С учебным заведением

 

 

Копии квитанций (чеков) об оплате

+

+

+

Копия свидетельства о рождении (свидетельства о браке)

 

+

 

Справка о ЗП

+

+

+

Выписка с банковского счета о движении средств

+

+

+

Текущий счет в банке (или номер платежной карточки - взять соответствующую справку в банке)

+

+

+

Сертификат соответствия транспортного средства, который был переоборудован

 

 

+

Свидетельство о регистрации транспортного средства (технический паспорт)

 

 

+

Акты выполненных работ (оказанных услуг)

 

 

+

Расходные накладные

 

 

+

 

Также приведем формулы и примеры расчета налоговой скидки для этих случаев:

Условия

 

Расходы на ипотеку

Расходы на обучение Расходы на переоборудование транспорта


Формула расчета налоговой скидки

Сумма НДФЛ с ЗП - (Сумма начисленной ЗП- Общая сумма фактически осуществленных в течение отчетного года расходов) * 18% Общая сумма фактически осуществленных в течение отчетного года расходов = МП (минимальная площадь жилья, равная 100 кв.м.) / ФП (фактическая общая площадь жилья) * Сумму уплаченных % Сумма НДФЛ с ЗП - (Сумма начисленной ЗП- Общая сумма фактически осуществленных в течение отчетного года расходов) * 18%

 

Сумма НДФЛ с ЗП - (Сумма начисленной ЗП- Общая сумма фактически осуществленных в течение отчетного года расходов) * 18%

 

Задание

 

Мужчина взял ипотечный кредит в размере 810 000 грн. (30 тыс. долл. по курсу 27,00) под 23% годовых. Если платить ипотечный кредит в течение 5 лет, то общая сумма уплаченных% (переплата) составит 473 514 грн. (60547,00 грн. за первый год). Фактическая общая площадь жилья 40 кв.м. При этом в 2016 году мужчина получил доход (зарплата) в размере 84 000 грн. НДФЛ с ЗП - 15120 грн.

 

1) Отец оформил договор за обучение сына на себя в 2016 году и заплатил 7500 грн. за учебный 2016 год. При этом в 2016 году отец получил доход (зарплата) в размере 24 000 грн. НДФЛ с ЗП - 4320 грн. 2) Отец оформил договор за обучение сына на себя в 2016 году, оплатил в 2016 году 7500 грн. за учебный 2016 год. В то же время отец в 2016 году получил доход (зарплата) в размере 6000 грн. НДФЛ с ЗП - 1080 грн. Мужчина совершил переоборудование транспортного средства в 2016 году,  при этом понес 10000 грн. расходов, и получил официальный доход (зарплата) в размере 8000 грн. НДФЛ - с ЗП - 1440 грн.

 

Расчет налоговой скидки

 

100/40 * 60 547 = 60 547 грн. (При коэффициенте большей 1 - в налоговую скидку включается сумма фактически уплаченных % по кредиту) НС = 15120 - (84 000-60 547) * 0,18 = 10 898,46 грн.

 

1) НС = 4 320-(24 000-7 500) * 0,18 = 1350 грн. 2) НС = 1 080- (6 000- 6000) * 0,18 = 1 080 грн. (Поскольку общая сумма скидки не должна превышать суммы годового общего налогооблагаемого дохода)

НС = 1 440- (8 000-8 000) * 0,18 = 1440 грн. (Поскольку общая сумма скидки не должна превышать суммы годового общего налогооблагаемого дохода)

 

Таким образом, учитывая вышеизложенное, если гражданин при заполнении декларации об имущественном состоянии и доходах не допустится ошибок, то сумма средств налоговой скидки, указанной в декларации будет возвращена такому гражданину в течение 60 календарных дней после подачи декларации в ГНИ, в противном случае контролирующий орган лишит такого налогоплательщика права на получение налоговой скидки.

  

Бухгалтер – эксперт Ирина Кеминь

 

OGP - CONSULTING PARTNERSHIP
Подписывайтесь и задавайте Ваши вопросы на нашей странице в Facebook
5 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Рейтинг 5.00

НАШИ КЛИЕНТЫ

  • Антекстрой

    Антекстрой

  • Ассоциация медицинских организаций

    Ассоциация медицинских организаций

  • Бест Линк

    Бест Линк

  • БИХЕЛС

    БИХЕЛС

  • 1
  • 2
  • 3
  • 4

ПОЛУЧИТЕ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ ПО ТЕЛЕФОНУ ПРОСТО ПОЗВОНИВ HAM:

 

(044) 337-7315
(050) 418-1589
(067) 471-5357
или

ЗАПОЛНИТЕ ЗАЯВКУ И МЫ ПЕРЕЗВОНИМ ВАМ

Please, enter your name
Please, enter your phone number
Please, enter your message