OGP - CONSALTING PARTNERSHIP
Контакты:
Адрес:
ул. Соломенская дом 3, офис 807 г. Киев,
Телефон:
(044) 337-7315,
Электронная почта:
i@ogp.ua
+38(044) 337-7315
+38(050) 418-1589
+38(067) 471-5357

Україна, м. Київ,

вул. Солом`янська,

буд 3, офіс 807

Polska, Kraków,

ul. Kraszewskiego

36/128

Україна, Київ,

Polska, Kraków,

+48 12 881 27 87

Як скористатися податковою знижкою 2017-10-09 21:00:00

 

За податковим законодавством фізична особа - громадянин України, яка має офіційний задекларований дохід, може повернути частину сплаченого податку з доходів фізичних осіб у вигляді податкової знижки (далі – знижка) за умови здійснення певних витрат.

Знижка надається виключно фізичним особам - резидентам, і визначається як підтверджена документально сума витрат, понесених у зв'язку з:  

  1. Нарахуванням частини суми відсотків, сплачених за користування іпотечним житловим кредитом (далі – витрати на іпотеку);
  2. Сплатою коштів за навчання на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів за себе або не працюючого члена сім'ї першого ступеня споріднення (далі – витрати на навчання);
  3. Сплатою коштів за переобладнання транспортного засобу з метою використання палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива (далі – витрати на переобладнання транспорту).

 

Вказані витрати підтверджуються відповідними належно оформленими документами:

№ п/п

Платіжні та розрахункові документи, якими підтверджується понесення витрат

1.

Квитанції

2.

Фіскальні або товарні чеки

3.

Прибуткові касові ордери

4.

Договори

 

У зазначених документах потрібно відображати вартість товарів (робіт чи послуг) і строк їх продажу (виконання чи надання), а також ці документи повинні ідентифікувати продавця і покупця (отримувача) товарів (робіт чи послуг).

Правом на отримання знижки можна скористатися до кінця податкового року, наступного за звітним. Відповідна декларація з підтверджуючими документами подається включно до 31 грудня року наступного за звітним.

Загальна сума знижки, нарахованої за звітний рік, не повинна перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податків.

 


Розглянемо які саме документи необхідно підготувати для підтвердження витрат:

Документи

Витрати на іпотеку

Витрати на навчання

Витрати на переобладнання транспорту

Податкова декларація про майновий стан і доходи

+

+

+

Копія паспорту та ІПН

+

+

+

Копія паспорту та ІПН студента

 

+

 

Копія договору

Про іпотеку (іпотечний кредитний, договір з фондом якщо кредит молодіжний)

З навчальним закладом

 

Копії квитанцій (чеків) про оплату

+

+

+

Копія свідоцтва про народження (свідоцтва про шлюб)

 

+

 

Довідка про ЗП

+

+

+

Виписка з банківського рахунку про рух коштів

+

+

+

Поточний рахунок в банку (або номер платіжної картки – взяти відповідну довідку в банку)

+

+

+

Сертифікат відповідності для транспортного засобу, що був переобладнаний

 

 

+

Свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу (технічний паспорт)

 

 

+

Акти виконаних робіт (наданих послуг)

 

 

+

Видаткові накладні

 

 

+

 

Також наведемо формули і приклади розрахунку податкової знижки для цих випадків:

Умови

Витрати на іпотеку

Витрати на навчання

Витрати на переобладнання транспорту

Формула розрахунку податкової знижки

Сума ПДФО із ЗП –( Сума нарахованої ЗП- Загальна сума фактично здійснених протягом звітного року витрат)*18%

 

Загальна сума фактично здійснених протягом звітного року витрат= МП (мінімальна площа житла, рівна 100 кв.м.)/ФП (фактична загальна площа житла)*Суму сплачених %

Сума ПДФО із ЗП –( Сума нарахованої ЗП- Загальна сума фактично здійснених протягом звітного року витрат)*18%

Сума ПДФО із ЗП –( Сума нарахованої ЗП- Загальна сума фактично здійснених протягом звітного року витрат)*18%

Завдання

Чоловік взяв іпотечний кредит у розмірі 810 000 грн. (30 тис. дол. по курсу 27,00) під 23% річних. Якщо сплачувати іпотечний кредит протягом 5 років, то загальна сум сплачених % (переплата) складе 473 514 грн. (60547,00 грн. за перший рік). Фактична загальна площа житла 40 кв.м. При цьому у 2016 році чоловік отримав дохід (зарплата) у розмірі 84 000 грн. ПДФО із ЗП – 15 120 грн.

1) Батько оформив договір за навчання сина на себе у 2016 році та сплатив 7 500 грн. за навчальний 2016 рік. При цьому у 2016 році батько отримав дохід (зарплата) у розмірі 24 000 грн. ПДФО із ЗП – 4 320 грн.

 

2) Батько оформив договір за навчання сина на себе у 2016 році, сплатив у 2016 році  7 500 грн. за навчальний 2016 рік. Водночас батько у 2016 році отримав дохід (зарплата) у розмірі 6 000 грн. ПДФО із ЗП – 1 080 грн.

Чоловік здійснив переобладнання транспортного засобу у 2016 році, при цьому понісши 10 000 грн. витрат, і отримав офіційний дохід (зарплата) у розмірі 8 000 грн. ПДФО – із ЗП – 1 440 грн.

Розрахунок податкової знижки

100/40*60 547=60 547 грн. (при коефіцієнті більшому 1 – до податкової знижки включається сума фактично сплачених % по кредиту)

 

ПЗ=15 120 – (84 000-60 547)*0,18=10 898,46 грн.

1)   ПЗ=4 320-(24 000-7 500)*0,18=1 350 грн.

 

2)   ПЗ=1 080-(6 000- 6000)*0,18=1 080 грн. (оскільки загальна сума знижки не повинна перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу)

ПЗ=1 440-(8 000-8 000)*0,18=1 440 грн.

(оскільки загальна сума знижки не повинна перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу)

 

Отже, враховуючи вищевикладене, якщо громадянин при заповненні декларації про майновий стан і доходи не допуститься помилок, то сума коштів податкової знижки, що зазначена в декларації буде повернута такому громадянину протягом 60 календарних днів після подання декларації в ДПІ, в іншому випадку контролюючий орган  позбавить такого платника податків права на отримання податкової знижки.

 

Бухгалтер-експерт Ірина Кемінь

 

OGP - CONSULTING PARTNERSHIP
Підписуйтеся і задавайте Ваші питання на нашій сторінці у Facebook
5 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Рейтинг 5.00

НАШІ КЛІЄНТИ

  • Антекстрой

    Антекстрой

  • Ассоциация медицинских организаций

    Ассоциация медицинских организаций

  • Бест Линк

    Бест Линк

  • БИХЕЛС

    БИХЕЛС

  • 1
  • 2
  • 3
  • 4

ОТРИМАЙТЕ БЕЗКОШТОВНУ КОНСУЛЬТАЦІЮ

МИ ЗАВЖДИ НА ЗВЯЗКУ В МЕСЕНДЖЕРАХ

+38 067 469 86 10


ПРОСТО НАЖМІТЬ:


або

ЗАПОВНІТЬ ЗАЯВКУ ТА МИ ПЕРЕДЗВОНИМО ВАМ

Please, enter your name
Please, enter your phone number
Please, enter your message