Ведення бізнесу передбачає його масштабування та розширення. В умовах глобалізації світової економіки та підписання Україною Угоди про Асоціацію України з Європейським союзом у 2014р. це стає вкрай актуальним.
Отже, український бізнес отримав унікальні можливості до розширення та масштабування бізнесу.
Приклади необхідності відкриття компанії в ЄС:
- Заснування start-up в умовах Європейського ринку може бути більш високодохідним;
- Доступ до дешевих кредитних ресурсів;
- Масштабування діяльності, тобто перенесення позитивної бізнес-моделі з України в ЄС;
- Нарощування експорту через дочірню компанію в ЄС;
- Вихід на ринок ЄС та надання гарантійного та сервісного обслуговування на території цих країн;
- Розвиток компанії в ЄС для підвищення загального іміджу бізнесу;
- Доступ до наукових досягнень та інновацій;
- Оптимізація податкового навантаження.
Загалом найпростіший бізнес з Європою це – продаж в Європу того, що на Україні дешеве коштує та купівля в ЄС того, що там дешеве. Приклади ми знаємо з повсякденного життя: трудова міграція в Польщу та насичення європейськими вживаними авто наших вулиць.
Отже заснування компанії в ЄС є необхідним кроком для бізнесу в Україні. В ЄС в умовах відкритого ринку компанії вже давно навчилися конкурувати одразу на всьому просторі союзу, а українським бізнесменам потрібно починати.
Розпочнемо з загального економічного аналізу країн ЄС та порівняємо з іншими прилеглими країнами:
Країни ЄС
|
ВВП на душу населення у 2015 (МВФ) |
ІРЛП (індекс розвитку людського потенціалу) |
|
Валюта |
|
Австрія |
43 724 |
0.893 |
8,404.2/1,797.3 |
Євро |
21 |
Бельгія |
40 106 |
0.896 |
10,951.7/1,175.2 |
Євро |
42 |
Болгарія |
6831 |
0.794 |
7,504.9/1,232.0 |
Болгарський лев |
38 |
Великобританія |
43 770 |
0.909 |
62,435.7/8,618.6 |
Британський фунт |
8 |
Греція |
18 064 |
0.866 |
11,325.9/655.8 |
Євро |
61 |
Данія |
52 114 |
0.925 |
5,560.6/591.5 |
Датська крона |
4 |
Естонія |
17 288 |
0.865 |
1,340.2/426.7 |
Євро |
17 |
Ірландія |
51 350 |
0.923 |
4,480.8/553.1 |
Євро |
13 |
Іспанія |
25 864 |
0.884 |
47,190.4/3,142.0 |
Євро |
33 |
Італія |
29 866 |
0.887 |
60,626.4/2,864.7 |
Євро |
56 |
Кіпр |
22 587 |
0.856 |
804.4/313.4 |
Євро |
64 |
Латвія |
13 618 |
0.830 |
2,229.6/641.0 |
Євро |
23 |
Литва |
14 210 |
0.848 |
3,244.6/531.9 |
Євро |
24 |
Люксембург |
101 994 |
0.898 |
511.8/103.6 |
Євро |
59 |
Мальта |
22 828 |
0.856 |
417.6/6.3 |
Євро |
94 |
Нідерланди |
43 603 |
0.924 |
16,655.8/834.1 |
Євро |
27 |
Німеччина |
40 996 |
0.926 |
81,751.6/3,520.0 |
Євро |
14 |
Польща |
12 495 |
0.855 |
38,200.0/1,744.4 |
Польський злотий |
32 |
Португалія |
19 121 |
0.843 |
10,636.9/547.6 |
Євро |
25 |
Румунія |
9995 |
0.802 |
19,043.8/1,883.4 |
Румунський лей |
48 |
Словаччина |
15 991 |
0.845 |
5,435.3/413.2 |
Євро |
37 |
Словенія |
20 732 |
0.890 |
2,050.1/271.9 |
Євро |
51 |
Угорщина |
12 239 |
0.836 |
9,985.7/1,759.4 |
Угорський форинт |
54 |
Фінляндія |
41 973 |
0.895 |
5,375.3/628.2 |
Євро |
9 |
Франція |
37 675 |
0.897 |
65,075.3/2,273.3 |
Євро |
31 |
Хорватія |
11 572 |
0.827 |
4,464.4/686.6 |
Хорватська куна |
65 |
Чехія |
17 256 |
0.878 |
10,532.8/1,259.1 |
Чеська крона |
44 |
Швеція |
49 866 |
0.913 |
9,415.6/923.5 |
Шведська крона |
11 |
Країни, що входять до Шенгенської зони, але не є членами ЄС |
|||||
Ісландія |
50 854 |
0.921 |
304.261/118.8 |
Ісландська крона |
12 |
Норвегія |
74 822 |
0.949 |
4,725.1/658.4 |
Норвезька крона |
6 |
Швейцарія |
80 675 |
0.939 |
7,507.0/131.6 |
Швейцарський франк |
20 |
Ліхтенштейн |
115 262 |
0.912 |
35.3/5.2 |
Швейцарський франк |
- |
Країни, що не входять до ЄС та Шенгенської зони |
|||||
Білорусь |
5749 |
0.796 |
9,735.4/1,959.7 |
Білоруський рубль |
57 |
Грузія |
3788 |
0.769 |
4,461.5/1,172.7 |
Грузинський ларі |
15 |
України |
2004 |
0.743 |
42,558.3/2,906.6 |
Українська гривня |
96 |
Молдова |
1804 |
0.663 |
3,834.5/674.5 |
Молдовський лей |
63 |
Туреччина |
9437 |
0.767 |
75,886.3/14,025.6 |
Турецька ліра |
55 |
Сербія |
5119 |
0.776 |
9,963.7/1,224.6 |
Сербський динар |
91 |
Росія |
9054 |
0.804 |
141,800.0/12,179.1 |
Російський рубль |
62 |
Не треба забувати про наявність офшорних зон у Європі, які визнані Україною.
Офшорні зони на території Європи, згідно Постанови Кабінету Міністрів України № 143-р, від 23.02.2011.
- Андорра
- Гібралтар
- Монако
Порівняння було б неповним без згадки про міждержавні договори про уникнення подвійного оподаткування. Саме завдяки таким договорам визначається ставка оподаткування в особливих випадках, а саме в умовах «безтоварної» операції: виплати дивідендів, роялті, процентів за кредитами.
Ставки оподаткування, встановлені згідно з угодами про уникнення подвійного оподаткування у процентах до загальної суми дивідендів, процентів, роялті
Країна |
Дивіденди* |
Проценти |
Роялті |
Болгарія |
5(25)/15 |
10 |
10 |
Естонія |
5(25)/15 |
10 |
10 |
Латвія |
5(25)/15 |
10 |
10 |
Литва |
5(25)/15 |
10 |
10 |
Польща |
5(25)/15 |
10 |
10 |
Румунія |
10(25)/15 |
10 |
15 |
Словаччина |
10 |
10 |
10 |
Угорщина |
5 (25)/15 |
10 |
5 |
Хорватія |
5(25)/10 |
10 |
10 |
Чехія |
5(25)/15 |
5 |
10 |
* Цифри в дужках у стовпчику «Дивіденди» означають мінімальну частку капіталу компанії (у процентах), володіння якою дає право фактичному володарю дивідендів на оподаткування за ставкою, наведеною перед дужками.
* Цифри, написані через «/», означають, що залежно від визначених угодою умов можуть застосовуватись різні ставки оподаткування.
І можливо для багатьох найголовніше: ставки оподаткування, ПДВ, корпоративний податок, податок на дивіденди та розміри мінімальної заробітної плати.
Ставки податків в ЄС
Країни ЄС |
ПДВ у % |
Податок на прибуток юридичних осіб у % |
Дивіденди у % |
|
Наявність угоди про уникнення подвійного оподаткування з Україною |
Польща |
23% |
19% |
19% |
453/1536 |
Так |
Болгарія |
20% |
10% |
5% |
235/750 |
Так |
Словаччина |
20% |
25% |
22% |
435/1385 |
Так |
Угорщина |
27% |
20% |
35% |
412/1374 |
Так |
Естонія |
18% |
26% |
21% |
470/1267 |
Так |
Латвія |
22% |
21% |
20% |
380/1098 |
Так |
Литва |
21% |
20% |
20% |
380/1109 |
Так |
Румунія |
19% |
16% |
16% |
275/954 |
Так |
Хорватія |
22% |
20% |
20% |
433/1385 |
Так |
Чехія |
21% |
24% |
25% |
407/1786 |
Так |
Отже приймаючи рішення про відкриття компанії в ЄС потрібно звернути свою увагу на ряд чинників:
- Культурне середовище, мова - перевага за слов’янськими країнами;
- Логістика - переваги за реєстрацією компанії в Польщі та відкриттям фірми у Словаччині;
- Рівень податкового навантаження – найнижчий в Болгарії;
- Рівень заробітної плати – звичайно бізнес цінує, коли можна не переплачувати за працю – перевага за Болгарією. Хоча це впливає на купівельну спроможність;
- Легкість отримання необхідних віз. В наш час просто отримати навіть візу Шенгенської зони , та дозвіл на проживання в любій слов’янській країні;
Відкриття компанії починається не в країні ЄС, а саме в Україні. Підготовка документів та аналіз всіх обставин (наприклад отримання ліцензії НБУ на інвестиції за кордон), це саме робота юристів на Україні. Ми допоможемо Вам обрати правильний напрямок та підтримаємо Вашу компанію за кордоном з усіх бухгалтерських і юридичних аспектів.
Отже черга за Вами – втілюйте Ваші мрії на теренах Європи.