Якщо Ви вирішили займатися приватним підприємництвом і зареєструватись як фізична особа-підприємець, то перед вами виникає питання: «Як вибрати оптимальну систему оподаткування для себе, що буде вигідним?».
На сьогодні в Україні існує дві форми ведення обліку для фізичних осіб – загальна та спрощена. Загальна система включає в себе сплату податку із доходу, спрощена система орієнтується на сплату єдиного податку. Детальне порівняння систем оподаткування для ФОП наведено в таблиці.
|
Загальна система |
Спрощена система |
||||
|
1 група |
2 група |
3 група |
|||
|
Види діяльності |
|||||
|
Без обмежень |
Співпраця із населенням: роздрібний продаж ТМЦ на ринках та/або надання побутових послуг |
Співпраця із населенням, єдинниками: побутові послуги, виробництво, продаж товарів, ресторанний бізнес |
Без обмежень, окрім заборонених видів діяльності для платників єдиного податку |
||
|
Граничні суми доходу |
|||||
|
Без обмежень |
1 002 000 ,00 грн. (167 мінімальних заробітних плат) |
5 004 000,00 грн. (834 мінімальних заробітних плат) |
7 002 000,00 грн. (1167 мінімальних заробітних плат) |
||
|
Кількість найманих працівників |
|||||
|
Без обмежень |
Без найманих осіб |
Не більше 10 осіб |
Без обмежень |
||
|
Ставка податків (єдиний податок, ПДФО і ВЗ) |
|||||
|
ПДФО – 18% Військовий збір – 1,5% |
Єдиний податок - 227,00 грн. (10% прожиткового мінімуму працездатних осіб) |
Єдиний податок – 1 200,00 грн. (10% прожиткового мінімуму працездатних осіб) |
3% від доходів для платників ПДВ; 5% від доходу неплатника ПДВ. |
||
|
Строки сплати податків (єдиний податок, ПДФО і ВЗ) |
|||||
|
Авансовий платіж (до 20 числа наступного місяця за кожним календарним кварталом); Сплата податків за результатами річного декларування – 10 днів після граничного строку подачі декларації |
Авансовий внесок (до 20 числа поточного місяця включно) |
Авансовий внесок (до 20 числа поточного місяця включно) |
Протягом 10 днів після граничного терміну подання декларації |
||
|
Ставка єдиного соціального внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування |
|||||
|
Від 1320 грн. (22% від мінімальної заробітної плати) за себе і кожного співробітника |
Від 1320 грн. (22% від мінімальної заробітної плати) за себе |
Від 1320 грн. (22% від мінімальної заробітної плати) за себе і кожного співробітника |
Від 1320 грн. (22% від мінімальної заробітної плати) за себе і кожного співробітника |
||
|
Терміни сплати єдиного соціального внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування |
|||||
|
Авансовий платіж (до 20 числа наступного місяця за кожним календарним кварталом); Сплата податків за результатами річного декларування – 10 днів після граничного строку подачі декларації |
до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок |
до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок |
до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок |
||
|
Використання РРО |
|||||
|
Обов’язкове застосування |
Не використовується |
До перевищення доходу в 1 320 000,00 грн. РРО не використовується. Виняток: продаж технічно-складного обладнання, товарів, що підлягають оформленню гарантії та лікарських засобів та інших виробів медичного призначення |
До перевищення доходу в 1 320 000,00 грн. РРО не використовується. Виняток: продаж технічно-складного обладнання, товарів, що підлягають оформленню гарантії та лікарських засобів та інших виробів медичного призначення |
||
|
Реєстрація платником ПДВ |
|||||
|
Дозволено |
Заборонено |
Заборонено |
Дозволено |
||
|
Податковий період |
|||||
|
Рік |
Рік |
Рік |
Квартал |
||
|
Строки подання звітності |
|||||
|
40 днів після закінчення податкового періоду |
60 днів після закінчення податкового періоду |
60 днів після закінчення податкового періоду |
40 днів після закінчення податкового періоду |
||
Щоб уберегти єдинників фізичних осіб-підприємців від штрафних санкцій в табличці нижче представлені заборонені для них види діяльності.
Заборонені види діяльності для єдиноподатників
|
Діяльність в сфері |
Роз’яснення по забороні |
|
Азарті ігри |
Проведення та здійснення організації азартних ігор. |
|
Обмін валют |
Валютні операції із купівлі-продажу іноземної валюти; конвертація готівкової валюти. |
|
Підакцизний товар |
Виробництво, імпорт, експорт та продаж підакцизних товарів. |
|
Дорогоцінні метали |
Видобуток, виробництво і реалізація двопрогінних металів та каміння. Виняток для 1-2 групи: виготовлення ювелірних виробів по замовленнях фізичних осіб; ремонт годинників та інших ювелірних виробів; Виняток для 3 групи: виробництво і реалізація ювелірних виробів. |
|
Корисні копалини |
Видобуток і реалізація корисних копалин. Виняток: продаж корисних копалин місцевого значення та продаж виробів із корисних копалин місцевого та/або загальнодержавного значення. |
|
Фінансове посередництво |
Діяльність з отримання та перерозподілу грошових коштів. Виняток: діяльність у сфері страхування. |
|
Управління підприємствами |
Діяльність холдингових компаній та діяльність головних управлінь (хед-офісів). |
|
Пошта та зв’язок |
Діяльність з надання послуг пошти та зв’язку. Виняток: кур’єрська діяльність та діяльність, що не підлягає ліцензуванню. |
|
Антикваріат |
Продаж предметів колекціонування, виробів мистецтва та антикваріату, організація аукціонів (торгів). |
|
Гастролі |
Проведення організаторами гастрольних заходів. |
|
Технічні випробування та дослідження |
Всі види діяльності, що зазначені в КВЕД 71.20. |
Чи потрібні фізичній особі-підприємцю послуги бухгалтера?
Для фізичних осіб підприємців 1 групи створено найпростішу форму обліку та звітності, яка не потребує значних умінь в сфері бухгалтерського обліку. Тобто ФОП першої групи за наявності бажання можуть самостійно розібратися із аспектами обліку.
Для ФОП 2-3 групи та загальносистемників, що використовують найману силу організація обліку є більш серйознішою та потребує відповідних навиків. Вона включає в себе оформлення кадрових документів, проведення щомісячних виплат авансу, заробітної плати, відпускних чи інших виплат та податків із них, подачу відповідної звітності до контролюючих органів.
Для ФОП 3 групи та загальносистемників, які є платниками ПДВ рекомендується користуватись послугами кваліфікованих спеціалістів для реєстрації податкових накладних, розрахунків коригування, подачі податкових декларацій та сплати податку до бюджету, оскільки несвоєчасне та не правильне відображення даних в цих документах тягне за собою значні штрафи та може слугувати приводом для податкових перевірок.
Переваги співпраці із нами:
- Індивідуальний підхід до кожного клієнту із урахуванням сфери його діяльності;
- Детальне планування сплати податків;
- Якісне надання повного комплексу бухгалтерських послуг провідними-експертами;
- Конфіденційність інформації та гарантія професіоналізму;
- Зменшення витрат на матеріально-технічне облаштування офісу та скорочення витрат на утримання штатного бухгалтера, який може мати недостатній рівень професіоналізму;
- Економія часу на взаємодію із контролюючими органами.
