OGP - CONSALTING PARTNERSHIP
Контакты:
Адрес:
ул. Соломенская дом 3, офис 807 г. Киев,
Телефон:
(044) 337-7315,
Электронная почта:
i@ogp.ua
+38(044) 337-7315
+38(050) 418-1589
+38(067) 471-5357

Украина, г. Киев,

ул. Соломенская,

дом 3,офис 807

Polska, Kraków,

ul. Kraszewskiego

36/128

Украина, Киев,

Polska, Kraków,

+48 12 881 27 87

Упрощенная система налогообложения - ставки единого налога. 2017-03-22 17:44:47

 

Налоговым кодексом Украины для субъектов хозяйственной деятельности предусмотрена возможность применения упрощенной системы налогообложения, которая предусматривает уплату единого налога. Упрощенная система налогообложения предусматривает замену ряда налогов на один, а также позволяет вести упрощенный учет результатов деятельности и подавать упрощенную отчетность в налоговые органы.

Предприниматель может самостоятельно выбрать для себя такую систему налогообложения доходов, если он соответствует определенным требованиям и зарегистрируется плательщиком единого налога.

Все субъекты хозяйствования, которые могут работать на едином налоге, разделены на четыре группы, первые три из которых могут применять физические лица - предприниматели, и третью и четвертую группу могут применять юридические лица. К четвертой группе относятся только - сельскохозяйственные товаропроизводители. Каждая группа имеет свои критерии, при соблюдении которых можно ее выбрать.

 

В таблице приведены основные показатели для каждой из трех групп

 

Показатели

Группа 1

Физические лица - предприниматели

Группа 2

Физические лица - предприниматели

Группа 3

Физические лица - предприниматели и юридические лица

Плательщики НДС

Не плательщики НДС

Ставка единого налога

в пределах от 0% до 10% прожиточного минимума

в пределах от 0% до 20% минимальной заработной платы

3% дохода + НДС(20%)

5% дохода

Ограничения по сумме дохода за календарный год

300 000 грн.

1 500 000 грн.

5 000 000 грн. без НДС

5 000 000 грн.

Максимальное число наёмных работников

запрещено

10

Неограниченное количество

Порядок и форма расчета

 

Исключительно денежными средствами

 

(наличный или безналичный расчёт)

 

С кем могут работать

Исключительно физические лица

Населения и юридические лица, которые используют единый налог. Исключение - ресторанный бизнес при обслуживании спецзаказов.

Населения, а также - юридические лица на любой системе налогообложения.

Использование кассовых аппаратов.

Обратите внимание: в 2017 году обязаны использовать кассовые аппараты и предприниматели, которые продают технически сложные товары, подлежащие гарантийному ремонту (обслуживанию).

 

Не обязаны

Обязательства при превышении суммы годового дохода в

1 млн. грн. и использовании наличной формы расчетов

 

ФОП: обязаны при превышении суммы годового дохода в 1 млн. грн. и использовании наличной формы расчетов.

 

Юридические лица используют при условии получения оплаты в наличной форме.

Размер повышенной ставки единого налога

 

 

 

 

 

 

15 %

6 %

10 %

Согласно ст. 293.4 НКУ повышенной ставке единого налога облагается доход, полученный налогоплательщиками 1-3-й групп:

• от видов деятельности, не предусмотренных для 1-й и 2-й групп;

• от видов деятельности, не внесенных в реестр плательщиков ЕН (касается 1-й и 2-й групп);

• от видов деятельности, запрещенных на упрощенной системе;

• при применении неденежных форм расчета (бартер, взаимозачет и т.д.);

• сверх установленного уровня годового дохода для конкретной группы.

 

Получение такого дохода - нарушение правил работы на упрощенной системе налогообложения и ведет к аннулированию регистрации плательщика единого налога. Нужно в добровольном порядке подать в фискальную службу заявление о переходе на общую систему (пп. 298.2.3 НКУ)

Физические лица-предприниматели на ЕН обязаны платить единый социальный взнос (ЕСВ «за себя») Ставка ЕСВ  — 22%

База начисления - не менее 0,5 минимальной зарплаты

База начисления для 2-й и 3-й групп - не менее одной минимальной зарплаты, но не более суммы 25 размерам прожиточного минимума

Сроки уплаты единого налога

Авансом (до 20-го числа текущего месяца).

Авансом (до 20-го числа текущего месяца).

10 дней по истечении срока подачи декларации (для юридических лиц и физических лиц - 40 дней после окончания квартала).

Порядок ведения учета

Книга учета доходов

Книга учета доходов

Книга учета доходов и расходов с особенностями учёта НДС

Книга учета доходов

Налоговый (отчетный) период

Календарный год

Календарный год

Календарный квартал

 

Как зарегистрироваться плательщиком единого налога? Инструкция по регистрации.

 

Разрешенные виды деятельности

для плательщиков единого налога 1 группы: розничная продажа товаров на рынках и / или предоставлению бытовых услуг населению (перечень этих услуг смотрите в пп. 291.7 НКУ).

для плательщиков единого налога группы 2: предоставление услуг, в тoм числе бытовых (перечень этих услуг смотрите в пп. 291.7 ПKУ), плательщикам единого налога и / или населению, производство и / или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства.

Ювелиры могут регистрироваться плательщиками единого налога, но для них подходит только 3 группа.

 

Запрещенные виды деятельности:

Перечень видов деятельности, которые вообще нельзя проводить на условиях уплаты единого налога (в одной из групп), приведены в п. 291.5 ст. 291 НКУ. Не могут быть на едином налоге предприниматели, осуществляющие:

  • проведение азартных игр;
  • валютно-обменные операции;
  • производство и продажа подакцизных товаров;
  • добыча и реализация драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • добыча и реализация полезных ископаемых (кроме реализации полезных ископаемых местного значения);
  • деятельность в сфере финансового посредничества;
  • деятельность по управлению предприятиями;
  • почтовые услуги и услуги связи (за исключением деятельности, которая не подлежит лицензированию);
  • продажа предметов искусства и антиквариата, деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;
  • организация гастрольных мероприятий.

 

Нужно больше информации? Посетите нашу бухгалтерскую компанию!

 

Пример расчета обязательных налогов плательщикам единого налога в расчете на доход в месяц 100 000 грн (цена продажи товара 100 тыс грн.)

 

 

 

1 группа*

2 группа*

3 группа *

Плательщик НДС

 

Не плательщик НДС

 

Сумма единого налога в месяц

160

640

2 500

5 000

Учтено НДС  16 666,66 

Сумма ЕСВ в месяц

352

704

704

* При условии общего годового дохода в пределах законодательно разрешенных.

 

OGP - CONSULTING PARTNERSHIP
Подписывайтесь и задавайте Ваши вопросы на нашей странице в Facebook
5 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Рейтинг 5.00

НАШИ КЛИЕНТЫ

  • Антекстрой

    Антекстрой

  • Ассоциация медицинских организаций

    Ассоциация медицинских организаций

  • Бест Линк

    Бест Линк

  • БИХЕЛС

    БИХЕЛС

  • 1
  • 2
  • 3
  • 4

ПОЛУЧИТЕ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ

МЫ ВСЕГДА НА СВЯЗИ В МЕССЕНДЖЕРАХ

+38 067 469 86 10


ПРОСТО КЛИКНИТЕ:


или

ЗАПОЛНИТЕ ЗАЯВКУ И МЫ ПЕРЕЗВОНИМ ВАМ

Please, enter your name
Please, enter your phone number
Please, enter your message