OGP - CONSALTING PARTNERSHIP
Контакты:
Адрес:
ул. Соломенская дом 3, офис 807 г. Киев,
Телефон:
(044) 337-7315,
Электронная почта:
i@ogp.ua
+38(044) 337-7315
+38(050) 418-1589
+38(067) 471-5357

Україна, м. Київ,

вул. Солом`янська,

буд 3, офіс 807

Polska, Kraków,

ul. Kraszewskiego

36/128

Україна, Київ,

Polska, Kraków,

+48 12 881 27 87

Новації оподаткування 2018 2018-04-19 21:00:00

 

Підприємці, які вже мають власний бізнес чи планують його створювати, повинні  бути поінформовані про певні ризики щодо бюджетування start up і майбутніх витратах, у вигляді податкових платежів, які можуть бути понесені у процесі ведення господарської діяльності.

Тому для уникнення неприємних сюрпризів, пропонуємо розглянути новації  у системах оподаткування 2018:

 

Для спрощеної системи оподаткування:

  1. Платники єдиного податку (юридичні особи третьої та четвертої групи) при нарахуванні та виплаті з 01.01.2018 дивідендів не зобов'язані сплачувати авансові внески з податку на прибуток.

  2. Усі ФОП платники єдиного податку мають сплачувати за себе ЄСВ у розмірі 22% від мінімальної заробітної плати, тобто 819,06 грн. в місяць. У 2017 році ФОП-єдинники 1-ї групи платили 50% від мінімального страхового внеску (352 грн).

  3. Максимальна величина бази нарахування ЄСВ за себе у 2018 році дорівнює 15-ти розмірам мінімальної зарплати, на яку нараховується ЄСВ, замість 25 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб у 2017 році.

  4. Підвищення єдиного податку для ФОП, оскільки підвищилися розміри прожиткового мінімуму та мінімальної зарплати, встановлених на 01 січня звітного року.

 

Загалом податкове навантаження для ФОП 1-ї та 2-ї групи єдиного податку змінилося наступним чином:

№ п/п

Характеристика

ФОП 1-ша група

ФОП 2-га група

2017

2018

2017

2018

1.

Розмір мінімальної зарплати, грн

3200

3723

3200

3723

2.

Прожитковий мінімум для працездатних осіб, грн

1600

1762

1600

1762

3.

Мінімальний розмір ЄСВ за себе, грн

(ряд 1*22%*0,5)=352

(ряд 1*22%)=
819,06

(ряд 1*22%)=
704

(ряд 1*22%)=
819,06

4.

Максимальна база, грн

(ряд 2*25)=
40000

(ряд 1*15)=
55845

(ряд 2*25)=
40000

(ряд 1*15)=
55845

5.

Максимальний розмір ЄСВ за себе (Макс база*22%), грн

8800

12285,90

8800

12285,90

6.

Єдиний податок, грн

(ряд 2*10%)=160

(ряд 2*10%)=176,2

(ряд 1*20%)=640

(ряд 1*20%)=744,6

7.

Загальна сума податків, сплачених ФОП, грн

512

995,26

1344

1536,66

 

Отже, зміни в законодавстві 2018 року для ФОП на спрощеній системі оподаткування несуть обов'язок нарахувати та сплатити більші податкові платежі, порівняно з 2017 роком.

Так, ФОП 1-ї групи мають сплачувати у 2018 році порівняно з 2017 на 94% більше податків, ФОП 2-ї групи – на 14%, ФОП 3-ї групи – на 16% (в частині ЄСВ).

 

Для загальної системи оподаткування:

  1. ФОП на загальній системі оподаткування мають з 2018 року сплачувати ЄСВ поквартально – до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом. У 2017 році вони платили ЄСВ один раз у рік.

  2. Оскільки податкова декларація з податку на прибуток складається наростаючим підсумком за показниками кварталу, півріччя, 3 кварталів і року, то з 2018 року «квартальники» мають звітувати протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року, і на декларацію за 2017 рік ця норма також розповсюджується.

  3. З 2018 року фінансовий результат до оподаткування не зменшується на суму нарахованих доходів у вигляді дивідендів, що підлягають виплаті на користь платника податку на прибуток від платників єдиного податку. Тобто, фактично платники інших податків і зборів, які отримують дивіденди від єдинників (3-ї та 4-ї груп), мають сплатити з такого доходу податок на прибуток.

  4. Якщо обсяг господарських операцій перевищує 10 мільйонів гривень за звітний рік, то такі господарські операції, що здійснюються між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні, визнаються контрольованими.

  5. В разі надання роботодавцем – платником податку на прибуток працівникам путівки-безоплатно або компенсації частини її вартості з 2018 року у бухгалтерському і податковому обліку ця ситуація відображається наступним чином:

а) якщо такий дохід працівника оподатковується за ставкою ПДФО, то він потрапляє до витрат у бухгалтерському обліку компанії роботодавця, водночас зменшується об'єкт оподаткування податком на прибуток, і в податковому обліку різниць не виникає;

б) в неоподаткованій частині доходу, він стає – новою податковою різницею. При цьому, в бухгалтерському обліку – дохід зменшує фінансовий результат, а також в податковому – збільшує.

  1. Також з 20.12.2017 року поріг річного обсягу розрахункових операцій з продажу товарів (надання послуг) без застосування РРО замість 200 тис. грн., становить 500 тис. грн., а для одного структурного (відокремленого) підрозділу 250 тис. грн. (замість 75 тис. грн..) для видів діяльності, передбачених в Постанові Кабміну №1336 від 23.08.2000 року.

 

Отже, підсумовуючи новації внесені законами з 2018 року, можна простежити тенденцію збільшення податкового навантаження на малий та середній бізнес. Хоча відметемо, що це збільшення носить характер економічно обґрунтованої індексації. Тому при виборі системи оподаткування першопрохідцям необхідно враховувати можливі ризики в частині оподаткування та те що з кожним роком «мінімалка» росте і податкове навантаження збільшується.

 

Детальніше Ви можете ознайомитись із загальною чи спрощеною системою оподаткування 2018 завантаживши таблицю чи завітавши в офіс нашої компанії.

 

Безкоштовно завантажити таблицю щодо оподаткування у 2018 році⇒.

 

Автор: бухгалтер-експерт Ірина Кемінь

 

OGP - CONSULTING PARTNERSHIP
Підписуйтеся і задавайте Ваші питання на нашій сторінці у Facebook
5 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Рейтинг 5.00

НАШІ КЛІЄНТИ

  • Антекстрой

    Антекстрой

  • Ассоциация медицинских организаций

    Ассоциация медицинских организаций

  • Бест Линк

    Бест Линк

  • БИХЕЛС

    БИХЕЛС

  • 1
  • 2
  • 3
  • 4

ОТРИМАЙТЕ БЕЗКОШТОВНУ КОНСУЛЬТАЦІЮ

МИ ЗАВЖДИ НА ЗВЯЗКУ В МЕСЕНДЖЕРАХ

+38 067 469 86 10


ПРОСТО НАЖМІТЬ:


або

ЗАПОВНІТЬ ЗАЯВКУ ТА МИ ПЕРЕДЗВОНИМО ВАМ

Please, enter your name
Please, enter your phone number
Please, enter your message