OGP - CONSALTING PARTNERSHIP
Контакты:
Адрес:
ул. Соломенская дом 3, офис 807 г. Киев,
Телефон:
(044) 337-7315,
Электронная почта:
i@ogp.ua
+38(044) 337-7315
+38(050) 418-1589
+38(067) 471-5357

Україна, м. Київ,

вул. Солом`янська,

буд 3, офіс 807

Polska, Kraków,

ul. Kraszewskiego

36/128

Україна, Київ,

Polska, Kraków,

+48 12 881 27 87

Тонкощі ПДВ у 2017 році 2017-03-29 16:08:42

 

Податок на додану вартість складається з: податкового кредиту та податкового зобов’язання.

При купівлі товару податковий кредит включається до ціни товару, який купує суб’єкт підприємницької діяльності. Згідно Закону, податковий кредит – сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов’язання звітного періоду.

Податкове зобов’язання – загальна сума податку, одержана (нарахована) платником в звітному періоді. Це та сума податку, яку суб’єкт господарювання нараховує на вартість, яку він додає до товару, для того, щоб реалізувати його та отримати прибуток.

До бюджету, платник ПДВ, платить суму, яка складає різницю між податковим зобов’язанням та податковим кредитом.

 

Податкова накладна є одним з найважливіших документів для суб’єктів господарювання, зареєстрованих як платники податку на додану вартість. Вона є підставою для можливого отримання податкового кредиту у покупця та податкового зобов’язання у продавця. (Головні вимоги до оформлення податкової накладної вказані у наказі Мінфіну України від 31.12.2015 р. № 1307 зі змінами які вказані у наказі від 23.02.2017 р. №276)

Відповідно до п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України з 01 січня 2015 року продавець зобов'язаний надати покупцеві податкову накладну складену в електронній формі тa зареєстровану в ЄРПН. До того ж згідно п. 198.6 НКУ лише зареєстрована податкова накладна дає право нa податковий кредит по­купцю.

Платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на суму податку (∑Накл), обчислену за такою формулою:

 

∑Накл = ∑НаклОтр + ∑Митн + ∑ПопРах - ∑НаклВид - ∑Відшкод - ∑Перевищ

 

Складно? Довірте бухгалтерію професіоналам.

 

Тобто, якщо станом на граничні строки реєстрації податкових накладних відповідно до формули визначеної п. 2001.3 ст. 200 Кодексу сума ліміту на електронному рахунку платника менша ніж сума податку на додану вартість у податковій накладній яка підлягає реєстрації, платник не зможе зареєструвати таку податкову накладну доки сума ліміту на електронному рахунку не буде рівною/більшою ніж сума зазначена у податковій накладній.

 

Граничні строки реєстрації податкових накладних та розрахунку коригування до таких податкових накладних в ЄРПН залежать від дати їх складання. Так, з 01.01.2017 р. реєстрація у ЄРПН має бути здійснена:

  • для ПН/РК до ПН, складених з 1 по 15 день (включно) календарного місяця - до останнього дня (включно) місяця, в якому вони були складені;
  • для ПН/РК до ПН, складених з 16 по останній день (включно) календарного місяця - до 15 числа (включно) місяця, наступного за місяцем, в якому вони були складені.

Для реєстрації в ЄРПН податкових накладних і розрахунків коригування відведено 365 календарних днів, що настають за датою виникнення податкових зобов’язань, відображених у відповідних податкових накладних і розрахунках коригування. У разі зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування до такої податкової накладної в ЄРПН перебіг зазначеного строку переривається на період зупинення їх реєстрації, та відновлюється з дня припинення процедури зупинення їх реєстрації.

 

 

Звітність з податку на додану вартість

 

Звітний (податковий) період визначається у порядку, встановленому статтею 202 Податкового кодексу, і може дорівнювати одному календарному місяцю згідно п. 202.1 ст. 202 ПКУ, а у випадках, визначених п. 202.2 ст. 202 цього Кодексу є календарний квартал. Згідно до пункту 49.18 статті 49 та статті 203 Податкового кодексу України податкові декларації, крім випадків, передбачених Податковим кодексом України, подаються за базовий звітний період, що дорівнює:

  • календарному місяцю - протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного місяця;
  • календарному кварталу або календарному півріччю – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу (півріччя).

 

Заповнення декларації регламентується «Порядком заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість», затвердженим Наказом від 28.01.2016 р.  № 21 зі змінами які вказані у наказі від 23.02.2017 р. №276

Платник податків зобов’язаний самостійно сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого Кодексом для подання податкової декларації, крім випадків, встановлених ПКУ (п. 57.1 ст. 57 ПКУ).

 

 

 

Розглянемо приклад розрахунку ПДВ:

Підприємство придбало товари на суму 2400 грн., у т.ч. ПДВ 400 грн., вартість товару без ПДВ складає 2000 грн.

Підприємство формує свою ціну товару для подальшої реалізації. Для цього потрібно до закупівельної ціни додати націнку на товар. Припустимо, націнка складає 500 грн.

Ціна реалізації без ПДВ дорівнює 2000 + 500 = 2500 грн. Тепер на цю ціну необхідно нарахувати податкове зобов’язання 20%.

2500 * 20% = 500 грн. Ціна реалізації з ПДВ складає 2500 + 500 = 3000 грн.

Отже маємо:

Податковий кредит – сума, яку підприємство отримало у ціні товару, складає 400 грн.

Податкове зобов’язання – сума, яку підприємство нарахувало на свою ціну товару, складає 500 грн.

Податок на додану вартість для сплати до бюджету складає 500 – 400 = 100 грн.

 

OGP - CONSULTING PARTNERSHIP
Підписуйтеся і задавайте Ваші питання на нашій сторінці у Facebook
5 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Рейтинг 5.00

НАШІ КЛІЄНТИ

  • Антекстрой

    Антекстрой

  • Ассоциация медицинских организаций

    Ассоциация медицинских организаций

  • Бест Линк

    Бест Линк

  • БИХЕЛС

    БИХЕЛС

  • 1
  • 2
  • 3
  • 4

ОТРИМАЙТЕ БЕЗКОШТОВНУ КОНСУЛЬТАЦІЮ

МИ ЗАВЖДИ НА ЗВЯЗКУ В МЕСЕНДЖЕРАХ

+38 067 469 86 10


ПРОСТО НАЖМІТЬ:


або

ЗАПОВНІТЬ ЗАЯВКУ ТА МИ ПЕРЕДЗВОНИМО ВАМ

Please, enter your name
Please, enter your phone number
Please, enter your message