В 2020 році набрав чинності Закон України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення», який закріпив обов’язок юридичних осіб оприлюднювати інформацію про кінцевих бенефіціарів та структуру власності. Тільки в 2021 році нарешті запустили на практиці процес подання відомостей про кінцевих бенефіціарних власників. Так, Мінфін видав Наказ № 163 про структуру власності, який вступив в силу з 11 липня 2021 року.

Отже, тепер до 10 жовтня компанії повинні подати актуальні дані про своїх бенефіціарів та структуру власності.

Хто є кінцевим бенефіціарним власником та про кого подавати інформацію?

Визначальною ознакою є здійснення вирішального впливу на компанію. В свою чергу, вплив може бути прямим та непрямим. Якщо особа володіє часткою більше 25% статутного капіталу, то вона має прямий вплив та є кінцевим бенефіціаром. Здійснення непрямого впливу буде в таких випадках:

Володіння не менше 25% статутного капіталу через пов’язаних осіб;
Право на отримання доходів, розпорядження, володіння, користування, управління активами компанії;
Формування складу органів управління, участь в їх голосуванні;
Можливість приймати обов’язкові для виконання рішення, що мають значення для діяльності юридичної особи;
Виконання операцій, які дають можливість визначати основні умови господарської діяльності компанії.

Отже, вищеназвані умови також визначають кінцевих власників, про яких слід подавати інформацію.

Які юридичні особи звільнені від обов’язку реєстрації відомостей про бенефіціарів?

Це стосуються політичних партій, їх структурних утворень, професійних спілок, творчих спілок, організацій роботодавців, адвокатських об’єднань, торгово-промислових палат, об’єднань співвласників багатоквартирних будинків, релігійних організацій, державних органів, органів місцевого самоврядування, державних та комунальних підприємств, установ, організацій.

Коли подавати відомості про кінцевих бенефіціарів? Як подати структуру власності?

По- перше, з 11 липня до 10 жовтня 2021 року – встановлений термін для юридичних осіб, зареєстрованих до 11.07.2021.

По-друге, кожного року протягом 14 днів з дати державної реєстрації компанії також подаються дані про кінцевих власників для їх актуалізації. Наприклад, якщо реєстрація була 10.07.2021, то інформація подається з 11.07 по 25.07. 2022 (навіть в тому випадку, якщо жодних змін за рік не відбувалося).

По-третє, нові відомості реєструються протягом 30 днів після виникнення змін в структурі власності – зміни складу засновників, часток, розміру статутного капіталу і т. д.

Особливу увагу треба приділити розкриттю структури власності. На сайті Мінфіну є приклади для її схематичного зображення. Так, схема структури власності повинна містити: дані про власників, які прямо чи через пов’язаних юридичних або фізичних осіб володіють компанією, інформацію про характер їх впливу та відсоток частки в статутному капіталі, а також вказуються особи, які незалежно від розміру частки, можуть впливати на діяльність товариства.

Реєстрація відомостей про кінцевих бенефіціарів здійснюється державним реєстратором або нотаріусом. Необхідні документи: заява, схема структури власності, витяг чи виписка, що підтверджують реєстрацію юридичної особи-нерезидента (якщо така є), нотаріально засвідчена копія паспорту кінцевого бенефіціара-нерезидента або громадянина України (якщо паспорт у вигляді книжечки).

Зверніть увагу, що за недотримання вимог законодавства щодо реєстрації кінцевих бенефіціарних власників передбачені адміністративна відповідальність - у вигляді штрафу розміром від 17 000 до 51 000 грн, та кримінальна - штраф розміром від 85 000 до 136 000 грн., або арешт від 3 до 6 місяців, або позбавлення волі до 3 років.